Как получить льготы по налогам из-за коронавируса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить льготы по налогам из-за коронавируса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Работающие в пострадавших из-за пандемии отраслях бизнеса предприниматели и организации могут запросить в налоговых органах рассрочку/отсрочку индивидуально, даже если они не являются субъектами малого или среднего предпринимательства (МСП).

Кому предоставят отсрочку автоматически

Налоговые каникулы предоставляются автоматически только субъектам малого и среднего предпринимательства. Для таких категорий бизнеса предусмотрены следующие условия:

• налогоплательщик является СМП (штатная численность до 250 человек, доход до 2 миллиардов рублей в год);
• компания или ИП включены в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года;
• основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП определен правительством как пострадавший от коронавируса.

Все коды ОКВЭД, по которым предоставляется отсрочка для малого и среднего бизнеса, закреплены постановлением правительства №434 от 03.04.2020 (ред. от 12.05.2020).

Кому положена отсрочка	ОКВЭД 2
Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки
Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта	49.3
Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам	49.4
Деятельность пассажирского воздушного транспорта	51.1
Деятельность грузового воздушного транспорта	51.21
Деятельность автовокзалов и автостанций	52.21.21
Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом	52.23.1
Культура, организация досуга и развлечений
Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
Деятельность в области демонстрации кинофильмов	59.14
Деятельность музеев	91.02
Деятельность зоопарков	91.04.1
Производство изделий народных художественных промыслов	32.99.8
Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт
Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма	79
Гостиничный бизнес
Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
Общественное питание
Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений
Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91
Деятельность по организации конференций и выставок
Деятельность по организации конференций и выставок	82.3
Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты)
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
Деятельность в области здравоохранения
Стоматологическая практика	86.23
Розничная торговля непродовольственными товарами
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах	45.11.2
Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая	45.11.3
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в с��ециализированных магазинах	45.19.2
Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая	45.19.3
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями	45.32
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах	45.40.2
Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая	45.40.3
Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах	47.19
Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах	47.4
Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах	47.5
Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах	47.6
Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах	47.7
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью	47.82
Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами	47.89
Деятельность по осуществлению торговли через автоматы	47.99.2

Льготы по налогу на прибыль

Федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ дополнил перечень расходов организаций, учитываемых ими при исчислении налога на прибыль. В расходах, начиная с 1 января 2020 года, разрешается учесть затраты (пп. 7 и 48.12 п. 1 ст. 264 НК РФ):

• на приобретение медицинских изделий для диагностики или лечения новой коронавирусной инфекции (перечень таких медизделий утверждает Правительство РФ);
• на изготовление, доставку и доведение медицинских изделий, приобретаемых для диагностики или лечения коронавируса, до состояния, в котором они пригодны для использования;
• на дезинфекцию помещений;
• на приобретение оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, необходимых для выполнения санитарно-эпидемиологических требований, установленных в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Как получить индивидуальную отсрочку

Одним из основных условий предоставления льготы по заявлению является зафиксированное снижение доходов на 10 и более процентов или убыток на фоне прибыли в 2019 г. (расчет показателей для организаций, которые были созданы в 2019 г., осуществляется на базе сравнения данных за два предшествующих подаче заявления квартала).

Заявление на отсрочку разрешается подавать до 01.12. 2020 г. К нему прикладываются:

• банковские справки об оборотах денежных средств (помесячно за последние полгода) и об остатках на счетах;
• перечень всех дебиторов с указанием цен договоров по каждому такому контрагенту;
• обязательство по соблюдению условий предоставления отсрочки;
• график погашения налоговой задолженности.

Этих документов достаточно для перенесения выплат на срок до полугода; более длительный срок возможен под поручительство, банковскую гарантию или залог недвижимости.

Важно: налоговая рассрочка/отсрочка предоставляется на сумму, которая не превышает стоимость чистых активов.

Меры поддержки для субъектов МСП

Первые льготы и субсидии для бизнеса, связанные с пандемией коронавируса, появились в 2020 году. Многие компании были вынуждены приостановить работу. Кафе, салоны красоты, спортивные и развлекательные центры испытывали серьезные проблемы: несмотря на режим самоизоляции, необходимо было обеспечить всех сотрудников зарплатой. Перечислим, какие меры поддержки действовали в 2020 году:

• субсидии и льготные кредиты на выплату окладов работникам (в расчете 12130 рублей на одного человека);
• арендные каникулы (законная отсрочка платежей за пользование помещением);
• запрет на банкротство (кредитор не мог инициировать процедуру банкротства из-за долгов предприятия);
• автоматическое продление отдельных лицензий и разрешений на работу;
• кредитные каникулы;
• перенос сроков налоговой отчетности;
• отмена ряда обязательных взносов в казну.

В 2021 году ситуация немного стабилизировалась. Заведения общепита, парикмахерские, спортзалы вновь стали принимать посетителей (при соблюдении антиковидных мер безопасности). Однако налоговые послабления отменили не полностью. На данный момент в России действуют следующие меры господдержки для бизнеса:

• субсидии за трудоустройство безработных;
• возмещение расходов на антиковидные мероприятия (покупка дезинфицирующих средств, термометров, устройств для обеззараживания воздуха);
• компенсация банковских комиссий;
• кредиты по сниженным ставкам (до 30 декабря 2021 года можно подать заявку на ссуду под 3%);
• ограничение проверок госорганов;
• субсидии в связи с введением нерабочих дней (в ноябре размер материальной помощи составил 1 МРОТ на каждого сотрудника). Кроме того, зарплаты за этот период освобождены от НДФЛ и взносов.

Еще одна льгота — скидка 50% на приобретение облачного программного обеспечения от российских производителей. Государство компенсирует половину стоимости покупки при представлении документов от организации.

СПРАВКА:

Все «коронавирусные» субсидии, полученные субъектами МСП и СОНКО в 2021 году, освобождают от налога на прибыль. Исключение — компенсация ставок по кредитам.

Можно ли не платить налоги в России в 2020 году в связи с коронавирусом?

В России действительно вводится временная отмена уплаты налогов для некоторых отраслей, которые наиболее сильно пострадали в условиях распространения вируса COVID-19 в 2020 году.

Законопроект, устанавливающий правила отмены, уже одобрен Госдумой и Советом Федерации, в ближайшее время он будет опубликован и вступит в силу.

Данный законопроект устанавливает налоговые каникулы для ряда организаций, снижает ставки по страховым взносам до конца 2020 года, а также вводит ряд других послаблений в сфере налогового законодательства.

Также 6 апреля 2020 опубликовано Постановление Правительство РФ №409 от 04.04.2020 о переносе сроков уплаты налогов.

Конечно, уплата налогов в 2020 году не отменяется совсем. Даже несмотря на эпидемию коронавируса, организациям и ИП придется заплатить налоговые суммы, но сделать это может будет позже в том случае, если основная деятельности попадает в список наиболее пострадавших от вируса COVID-19.

Возврат налога за 2019 год самозанятым гражданам

Физическим лицам, которые перешли на уплату налога на профессиональный доход, вернут уплаченный в прошлом году налог.

Напомним, что налоговый режим для самозанятых — это эксперимент, который продлится десять лет: с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года включительно. В прошлом году он действовал в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. В период с января по июнь 2020 года НПД можно платить еще в 19 регионах. А начиная с июля 2020 года, НПД разрешено применять во всех без исключения субъектах РФ.

Кроме этого, всем самозанятым гражданам будет предоставлен «налоговый капитал» в размере одного МРОТ (12 130 руб.). По словам президента, за счет этого капитала самозанятые лица в текущем году смогут «проводить налоговые платежи, не отвлекая собственные средства, сохраняя свои доходы».​

Кого коснется отсрочка по налогам.

Сложная эпидемиологическая обстановка в стране коснулась многих предприятий и компаний. Большинство из них терпят большие убытки.

25 марта Президент России выступил с обращением, в котором указал меры поддержки, которые будут оказаны предпринимателям.

Для малого и среднего бизнеса будет представлена налоговая отсрочка коронавирус если стал причиной сложной ситуации.

Согласно Указу в первую очередь это касается организаций, работающих в следующих сферах:

• культура и искусство;
• спорт;
• кинематография;
• туризм;
• авиаперевозки и др.

Выгодны ли для заемщика кредитные каникулы во время пандемии?

Эффективность отсрочки зависит исключительно от готовности заемщика искать ресурсы, которые можно направить на восстановление платежеспособности. Для клиентов, которые пострадали из-за коронавируса и сопутствующий ограничительных мер, кредитные каникулы будут кратковременной передышкой.

По окончании льготного срока придется вернуться к обычному графику погашения задолженности. Сделать это удастся только при условии наличия дохода или сокращения расходов, которые спровоцировали серьезные проблемы с выполнением обязательств по договору.

Кредитные каникулы целесообразны в следующих ситуациях:

• Заемщику требуется отсрочка во время неоплачиваемого отпуска, карантина или самоизоляции.
• Заемщик планирует в ближайшее время вернуться к выполнению должностных обязанностей.
• Заемщик длительное время провел на лечении или реабилитации из-за инфицирования COVID-19.
• Небольшая передышка в погашении кредита позволит снизить финансовую нагрузку на клиента.

Процедуру оформления отсрочки инициирует заемщик. Однако конкретные особенности кредитных каникул определяется банком с учетом условий государственной программы и рекомендаций ЦБ. Речь не заходит о том, что заемщику полностью простят долг или спишут начисленные ранее проценты, комиссии и штрафы.

Во время каникул банк отсрочит выплаты по займу и установит мораторий на применение санкций в связи с просроченными платежами. Тем не менее на протяжении всего периода отсрочки будут начисляться проценты. В итоге каникулы приведут к ухудшению материального положения заемщик, если необдуманно воспользоваться услугой.

Налоговые льготы для ИП: какую поддержку получит малый и средний бизнес

В правительстве решили предоставить отсрочку платы за аренду, поэтому все компании, арендующие помещение, могут обратиться к арендодателю за отсрочкой платежа, а также по уплате задолженности равными частями до 2021 года. Оформить согласие арендатор должен в течение трех дней. Для отсрочки платежа по аренде следует ссылаться на распоряжение №670 от 19.03.2020 г.

Для авиаперевозчиков и туристических компаний Мишустин распорядился предоставить налоговые каникулы. До 01.05.2020 г. им не станут приносить требования по уплате штрафных санкций и налогов, а также не будут насчитывать пеню.

Также до 01.05.2020 г. приостановлены плановые и налоговые проверки. Исключением может стать внеплановая проверка предприятия, в случае если основанием послужила чрезвычайная ситуация либо пострадал сотрудник.

Все компании работающее в сфере культуры, спорта, кинематографии и искусства получат отсрочку по уплате налогов до 01.05.2020 г.

Согласно распоряжению №660 от 18.03.2020 г., туроператоры должны уплатить в фонд резерва 1 рубль. Таким образом, они получат освобождение от уплаты более крупного взноса в «Турпомощь». Под поддержку не попадают туристические агентства, которые раньше не предоставляли услуги по выездному туризму.

Сейчас в правительстве разрабатываются действия по субсидированию процентов по займам для банковских учреждений, чтобы они могли без риска для себя предоставить среднему и малому бизнесу кредитные каникулы.

Напомним, что в России коронавирусом заболело 845 человек. Из-за стремительного распространения инфекции по территории России был введен карантин и приостановлена работа предприятий. В результате на средний и малый бизнес навалилась большая нагрузка. Для того чтобы избежать банкротства предпринимателей, в правительстве проводится активная разработка проектов по их поддержке.

Дополнительная выплата на детей от трех до 16 лет

Семьям с детьми в возрасте от трех до 16 лет назначается разовая выплата в размере 10 000 рублей на каждого ребенка. Она положена в том случае, если дата рождения ребенка приходится на период с 11 мая 2004 г. по 30 июня 2017 г.

Этот вид господдержки не связан с правом на материнский капитал или уровнем дохода семьи. Она выплачивается из федерального бюджета в качестве дополнительной меры поддержки. С выплаты не взимается налог и она не учитываются в составе дохода семьи при предоставлении иных мер социальной поддержки.

Выплата предоставляется разово с 1 июня 2020 года. Для ее оформления один из родителей должен подать заявление до 1 октября 2020 года. Это можно сделать онлайн через личный кабинет на портале госуслуг либо лично прийти в любую клиентскую службу Пенсионного фонда России или в МФЦ (по предварительной записи). Для заполнения заявления понадобится свидетельство о рождении каждого ребенка и реквизиты банковского счета для выплаты. Никаких дополнительных документов представлять не нужно.

По данным ПФР, если ребенку исполнится три года в мае или июне, семья получит на него сразу две выплаты: 5 тыс. рублей как на ребенка до трех лет за соответствующий месяц (май или июнь) и 10 тыс. рублей единовременной выплаты, положенной семьям с детьми от трех до 16 лет.

Подробнее об этой мере поддержки сообщается на сайте ПФР.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

• налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
• налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
• полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).
• изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);
• пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Похожие записи:

• Исполнительный лист по алиментам при смене работы
• Как вернуть дилеру машину
• За третьего ребенка что дают 2023 году Краснодарский край