Льготы по земельному налогу для физических лиц применяются

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по земельному налогу для физических лиц применяются». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В отличие от государственных органов, региональные могут самостоятельно контролировать правовые налоговые льготы и вносить в них изменения в пользу владельцев и пользователей данных участков. Данные льготы равны для всех и не распространяются на какое-то отдельное лицо или организацию.

Местные (региональные) льготы

Местные органы самоуправления могут разграничивать ставки для земельных участков различного назначения.

Но они не имеют право увеличивать ставку более, чем на 0,3% от стоимости (оцененной в соответствии с государственными документами) для следующих земель:

• Сельскохозяйственного назначения.
• Жилые фонды и объекты инженерных обслуживающих комплексов.
• Для ведения собственного хозяйства (сад, огород, садоводство и др.).
• Под оборонительные и таможенные работы.

Какие льготы предусмотрены по уплате имущественного налога

Как мы уже упоминали выше, маленькие помещения не облагаются налогом. Это не вполне льгота, но, вне всякого сомнения, приятная новость.

А есть отдельные категории льготников, которые полностью или частично освобождены от уплаты имущественного налога:

• Инвалиды.
• Получатели социальной пенсии.
• Люди в предпенсионном возрасте или имеющие достаточный стаж для выплаты пенсии.
• Жертвы катастроф Чернобыля, Семипалатинска, Кыштыма.
• Участники Великой Отечественной войны, участники боевых действий.
• И другие категории, которые вы найдете в ст. 407 НК РФ.

Льготы по налогам для пенсионеров

Согласно Налоговому кодексу РФ и в связи с повышением пенсионного возраста, изменились некоторые правила получения льгот для пенсионеров в 2021 году. Теперь женщины в возрасте 55 лет, а мужчины в 60 лет претендуют на часть налоговых льгот. Люди данных возрастов и выше делятся на две категории: работающие и неработающие пенсионеры. Это влияет на получение налоговых льгот.

Какие льготы на налоги предоставляются пенсионерам?

• Земельные;
• Имущественные;
• Транспортные;
• При уплате судебной госпошлины и НДФЛ;
• Социальные.

Дополнительной материальной поддержкой неработающим людям пенсионного возраста выступает индексация страховой пенсии на 6,3 %. Повышенной является и социальная выплата, что подтверждает увеличенная ежемесячная выплата с 1 февраля 2021 года для всех пенсионеров.

Льготы по уплате земельного налога

Налоговый кодекс предусматривает 2 варианта льготы по земельному налогу — освобождение от его уплаты и снижение налоговой базы.

На уровне федерального законодательства льгота по земельному налогу в 2019 году в виде полного освобождения от его уплаты установлена в отношении юридических лиц, перечисленных в ст. 395 НК РФ. Среди них организации:

• системы исполнения наказаний,
• религиозные,
• инвалидов,
• народных промыслов,
• судостроительные,
• участники свободно-экономических зон.

А также единственная категория физических лиц – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока

Категории граждан, имеющих право на снижение налоговой базы за счет уменьшения площади земельного участка на определенную величину, предусмотрены п. 5 ст. 391 НК РФ. Это:

• Герои Российской Федерации, Герои Советского Союза, кавалеры ордена Славы;
• ветераны и инвалиды ВОВ и прочих боевых действий;
• инвалиды I и II группы;
• инвалиды с детства;
• жертвы и ликвидаторы Чернобыльской аварии и прочих техногенных катастроф;
• Пенсионеры
• Лица, соответствующие условиям назначения пенсии , на 31.12.2018 (лица предпенсионного возраста)

Льготы пенсионерам по земельному налогу в регионах России

Размер земельного налога, подлежащего уплате, в регионах России устанавливается актами местных органов власти и зависит от:

• кадастровой стоимости участка,
• ставки налога, установленной для данной местности,
• доли налогоплательщика в собственности,
• периода владения,
• наличия льгот,

Это служит причиной возникновения существенной разницы между суммами налога в отношении равных по площади участков, расположенных в пределах разных муниципальных образований.

Несколько примеров применения льгот по земельному налогу в 2019 году для лиц, получающих пенсию, на местном уровне.

Регион	Льгота для пенсионеров
Г. Сергиев Посад Московская область	50% для получателей любого вида пенсий
Г. Волоколамск Московской области	100% для малообеспеченных пенсионеров
Г. Видное Московской области	50% для пенсионеров, чей доход ниже двукратной величины прожиточного минимума для МО
Г. Санкт-Петербург	100% в отношении земельного участка не более 2500 кв.м.
Г. Смоленск	50% для пенсионеров по старости, имеющих на земельном участке построенный дом.
Г. Калуга	Отдельных льгот для пенсионеров нет
Г. Воронеж	100% для пенсионеров по старости, по потере кормильца, члены семей военнослужащих

Ставки земельного налога и формула калькуляции по земельному налогу

Организации калькулируют сумму земельного налога самостоятельно. Для физлиц сумму платежа к уплате подсчитывают налоговики. Величина земельного налога не зависит от итогов деятельности их собственников, использующих землю в своих целях: для ведения ЛПХ и т. п. Сумма к уплате представляет собой константный ежегодный платеж.

При калькуляции используются налоговые ставки (НС), кадастровая цена (КЦ) участка земли, а также коэффициент владения (КВ). Числовой множитель (КВ) применяется, если участок использовался неполный год. При подсчетах учитывается также наличие льгот. Размер максимальной ставки привязан к его назначению, т. е. виду территории:

• 0,3% (целевое назначение участка земли — садоводство, огородничество, для сельскохозяйственной деятельности, обеспечения обороны, безопасности, жилищный фонд);
• 1,5% (для других видов земель).

Указанные процентные ставки являются предельными значениями, фиксированные федеральным законом, посему муниципальные власти не вправе их превышать. Калькуляция земельного налога производится по стандартной формуле: НС * КЦ * КВ.

Полное освобождение от налога

В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам. Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:

• структурами, подконтрольными уголовно-исполнительному ведомству;
• владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
• организациями, специализирующимися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
• религиозными общинами;
• компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
• организациями инвалидов;
• судостроительными организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
• организациями-резидентами ОЭЗ.

Откуда берутся льготы в налоговом законодательстве

Поскольку налоги в России призваны платить все резиденты, а их количество растет, то государство, чтобы не вызвать праведный народный гнев, подслащает горечь введением налоговых льгот. В статье 388 Налогового кодекса РФ говорится о порядке уплаты земельного налога, для тех граждан, в чьей собственности или пользовании до конца жизни находится участок или надел. Притом все равно, для каких целей этот участок используется: под огород или под строительство, нужно вносить платеж в бюджеты.
Льготы позволяют немного сэкономить налогоплательщику и заявить свое право на особый порядок обращения. Поэтому каждому читателю должно быть интересно, кому положены льготы по налогу на землю, так что приводим список.

Льгота по земельному налогу относится к категории заявительных. Это означает, что для ее получения надо подать заявление и подтвердить свое право на льготу. Заявление подается до момента уплаты налога онлайн на портале «Госуслуги» или очно через МФЦ/налоговую службу.

Как правило, такое заявление подается единожды, но эксперты советуют периодически обновлять информацию и каждый год направлять обращение в налоговую службу по этому вопросу.

В некоторых ситуациях категориям граждан, перечисленным выше, заявление подавать не требуется — это не нужно делать, если у ФНС уже есть документально подтвержденные сведения о том, что налогоплательщику положена льгота. Налоговая служба может получить эту информацию в ходе начисления льгот по каким-либо другим налогам.

Если в собственности имеется несколько участков земли, то уведомить налоговую службу нужно только об одном из них, при расчете налога за который владелец хочет получить льготу. Если этого не сделать, то льгота будет назначена для участка с наибольшей суммой исчисления налога.

Платят ли пенсионеры налог на землю?

Пенсионерам, как и любым другим физическим лицам, необходимо уплачивать налоги, предусмотренные действующим законодательством РФ, в том числе и земельный налог. Но чтобы уменьшить налоговую нагрузку для этой категории граждан, в некоторых случаях для них могут быть предоставлены федеральные или местные льготы по уплате налога на землю.

Таким образом, в общем случае пенсионеры обязаны уплачивать налог на землю так же, как и другие граждане России. Однако в исключительных случаях обязанность по уплате земельного налога для них может быть вообще отменена.

Такие исключения предусмотрены для граждан, которые:

Относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, общины таких народов. Они не платят налог в отношении участков, которые используются для развития и сохранения промыслов, хозяйствования и их традиционного образа жизни.

Владеют землей по договору аренды.

Владеют участком на праве безвозмездного пользования (в т.ч. срочного).

Владеют земельными участками, которые входят в имущество паевого инвестиционного фонда (за них налог платит управляющая компания).

Согласно п. 2 ст. 389 НК РФ не требуется уплачивать земельный налог в отношении следующих участков, которые не являются объектами налогообложения:

• изъятые и ограниченных в обороте согласно п. 4 ст. 27 Земельного кодекса РФ (земли, на которых расположены объекты культурного наследия народов РФ, историко-культурные заповедники, музеи-заповедники и т.д.);
• участки, находящиеся в составе земель лесного и водного фонда;
• входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

Финансовая база для расчета отчисления и ставки

База для расчета величины сбора – цена кадастровая каждого земельного участка, который был признан в качестве объекта обложения налогами. Узнать эту цену можно непосредственно из свода необходимых сведений государственного масштаба — кадастра. Если же ваша земельная территория в нем не зарегистрирована, то необходимо произвести его постановку на учет в соответствующих службах.

Определение стоимости, носящей кадастровый характер, производится согласно земельному законодательству нашей страны. Данные о цене в том числе можно получить посредством запроса в местном отделении городского территориального отделения Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии.

Предоставление всех вышеперечисленных или дополнительных послаблений для плательщиков налогов, имеющих земельные участки во владении, определяется законодательными актами на местном уровне. Освободить от сбора можно не только полностью, но и частично, сняв небольшую сумму с финансовой базы объекта, в роли которой выступает кадастровая цена.

Когда идет речь про полное освобождение от выплат, подразумеваются в большей степени организации, физические же лица полностью прекратить передачу средств в бюджет по данному направлению не имеют права. Однако, и для них налоговое бремя можно, хоть и незначительно, но снизить. Перечень льгот является довольно широким, поэтому если вы знаете, что имеете отношение к одной из них, то не примените воспользоваться возможностью.

Как оформляется послабление?

Если на местном уроне пенсионеры и инвалиды освобождаются от уплаты земельного налога, то они должны позаботиться о том, чтобы самостоятельно оформить такую льготу. Для этого любым льготником выполняются одинаковые действия:

• составляется заявление в свободной форме, в котором указывается на необходимость получения преференции от государства;
• к этому заявлению прикладывается официальная документация, являющаяся подтверждением того, что действительно гражданин имеет право на освобождение от уплаты сбора;
• например, если занимается процессом инвалид, то он должен передать в ФНС справку, на основании которой установлена определенная группа инвалидности;
• дополнительно требуются документы, подтверждающие право собственности на объект, причем они могут заменяться договором, на основании которого земля была передана в бессрочное пользование;
• такая документация проверяется обычно в течение 10 дней;
• если принимается положительное решение, то с начала текущего года осуществляется перерасчет сбора или предлагается полное освобождение от его уплаты;
• если решение является отрицательным, то заявитель получает письменный ответ, в котором указываются причины для отказа.

Оформить такую преференцию на самом деле достаточно просто. Если кадастровая стоимость имеющегося участка меньше 10 тыс. руб., то даже в случае, если заявитель имеет право только на скидку, он освобождается от необходимости дальнейшей уплаты данного сбора.

Похожие записи:

• Какая минимальная сумма ипотеки в банках в 2023 году
• Нужно ли подавать декларацию при продаже машины в 2023 г. срок владения более трех лет
• С каким весом не берут в армию 2023 России