Облагаются ли алименты подоходным налогом?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Облагаются ли алименты подоходным налогом?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Виды дохода, освобожденные от налога, в 2019 году

Вместе с тем, Налоговый кодекс РФ содержит перечень доходов, освобожденных от взимания НДФЛ. К ним принадлежат:

• пособия от государства (по безработице, по потере трудоспособности, по беременности и родам), за исключением пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за болеющим ребенком;
• пенсии (страховые, трудовые, в связи с инвалидностью);
• стипендии;
• у военных – доход по месту прохождения службы по призыву (денежное довольствие);
• оплата работодателем обучения сотрудника;
• денежные средства за бытовые услуги (няня, репетитор, уборка, мытье окон и т.п.);
• выплаты за первого и второго ребенка (как при рождении, так и при усыновлении);
• всевозможные компенсационные выплаты, установленные законом (за причинение вреда здоровью; безвозмездное предоставление жилья; возмещение за коммунальные услуги; натуральное довольствие; компенсационные выплаты в связи с увольнением (исключая компенсацию за неиспользованный отпуск, выходное пособие); разовые выплаты членам семьи погибшего работника; компенсационные выплаты пострадавшим от чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, у военных – компенсация в связи с гибелью при исполнении служебных обязанностей);
• подаренные средства (но только если одаряемый и даритель — близкие родственники);
• «донорские» выплаты;
• материальная помощь ветеранам ВОВ;
• выплаты ветеранам боевых действий;
• материальная помощь, предоставленная из федерального бюджета, на приобретение жилья;
• научные и культурные гранты;
• премии и призы, полученные в связи с участием в соревнованиях;
• выплаты волонтерам, компенсирующие их расходы на приобретение спецодежды, питания, проезд (естественно, все эти расходы покрываются, если только они связаны с волонтерской деятельностью);
• благотворительная помощь;
• доход, полученный от ведения собственного подсобного хозяйства;
• вознаграждение, полученное в результате передачи клада государству;
• подарки и призы стоимостью не более 4 000 рублей;
• сумма, полученная от утилизации старого транспортного средства, при покупке нового;
• средства, вырученные при сдаче макулатуры и т.д.

Статья 217 Налогового кодекса РФ содержит развернутый список доходов, освобожденных от налогообложения, который постоянно меняется, поэтому каждый раз для конкретного случая необходимо прибегать к свежей редакции закона.

Стоит обозначить некоторые моменты:

1. Алименты не исчисляются с командировочных, подъемной части выплат, когда работник переводится, отправляется в другой район, дотаций, выплачиваемых при свадьбе, рождении ребенка, в случае смерти близкого.
2. Если алиментщик не работает, это не является поводом к отклонению от уплаты платежей. Это ярко отражено в статье 80 СК. Обеспечение устанавливается в виде фиксированной суммы. По исковому документу можно добиться взыскания с неуплатчика денежных средств.
3. Суммарная задолженность рассчитывается за последние три года, которые предшествовали дате выхода судебного постановления. При заключении между разведенными родителями соглашения, исчисление происходит согласно прописанным в нем пунктам.
4. Существуют ситуации, при наступлении которых можно попросить больше денег у плательщика: серьезное заболевание, требующее дорогостоящего лечения, покупки медикаментов, операции, травмы малыша.
5. Если отцом ребенка является иностранец, то потребовать выплат средств можно в судебном порядке через приставов.

Если родители не в разводе и полноценно растят и воспитывают ребенка, вопроса о порядке начисления и удержания алиментных выплат не встает. В материале подробно описаны моменты расчета и перевода платежей на ребенка.

Суть налогообложения доходов для граждан

Существует 2 типа такого налога:

Тип налога	Описание
С фиксированной ставкой	Устоявшийся процент с доходов граждан страны, который берет государство. Не увеличивается и не уменьшается в зависимости от размера заработной платы или прибыли.
С прогрессивной ставкой	Размер налога напрямую зависит от дохода человека. Так, в Нидерландах люди с высоким уровнем дохода (более 33 тыс.€ платят налог 40,8 %, а те, чей доход меньше 19 тыс.€ – 8,9 %).

Дополнительные нюансы

Существует несколько особенностей алиментных выплат:

• Их начисление не производится с командировочных выплат, а также подъемной части выплат в случае перевода работника, отправления его в другой город или район, с дотаций по случаю рождения детей, свадьбы или смерти родственников.
• Если обязанный платить алименты официально не трудоустроен, это не избавляет его от права выплачивать алименты. Об этом можно прочитать в статье 80 Семейного кодекса РФ. Размер суммы, необходимой для выплаты, является фиксированным. Используя судебный иск, с гражданина, уклоняющегося от выплат, можно взыскать денежные средства в принудительном порядке.
• При расчете суммы, которую должен плательщик, высчитывается долг за последние 3 года, предшествующих выходу судебного постановления. Если родители ребенка самостоятельно заключили соглашение, то начало перерасчета происходит в зависимости от условий самого договора.
• При возникновении непредвиденных ситуаций есть возможность потребовать дополнительные средства с плательщика: травмы, полученные ребенком, заболевания, требующие дорогостоящего лечения или операции.
• Если отец ребенка — иностранец, то потребовать выплат средств можно всудебном порядке через приставов.
• При возвращении организацией излишков НДФЛ проводится перерасчет алиментных удержаний. В этом случае с финансов, которые возвращены, проводится начисление выплат. Из оставшейся после вычета госпошлины происходит удержание суммы, прописанной в исполнительном листе.

В случае, когда родители ребенка проживают вместе и состоят в браке, а также воспитывают ребенка полноценно, вопрос о необходимости выплаты алиментов не возникает.

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер. Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Процесс расчета алиментных выплат в случае предоставления алиментоплательщику со стороны работодателя имущественного вычета напрямую зависит от непосредственного размера самого вычета и суммы дохода. Существует несколько алгоритмов действий.

Алгоритм № 1

Когда сумма вычета меньше либо равна размеру дохода должника, то:

• не нужно делать перерасчет по алиментам за месяцы, предшествовавшие уведомлению Инспекции Федеральной налоговой службы о восстановлении информации о доходах должника, в которые не происходило удержание денежных средств. В этот период НДФЛ удерживался правомерно и перерасчетов не требуется. Налоговая служба при наличии излишков в удержании этого налога пересчитает и вернет их, но это не отразится на алиментных выплатах;
• алименты рассчитываются со всех видов заработка должника без вычетов по НДФЛ, начиная с того месяца, когда предоставлено уведомление о вычете, и до момента его окончания.

НДФЛ на алименты при имущественном вычете

Как и любой гражданин, алиментщик, который покупает или самостоятельно строит жилье, имеет право на оформление имущественного налогового вычета. Для этого необходимо подготовить определенный пакет документов и предоставить его в администрацию своего предприятия.

На период действия имущественного налогового вычета заработная плата и доходы алиментщика не облагаются НДФЛ.

В то же время имущественный вычет предоставляется с конкретной целью – для помощи в решении жилищных проблем.

Поскольку суть имущественного вычета состоит в получении налоговых льгот при постройке жилья или при покупке квартиры, то есть для реализации жилищных прав граждан, то такой вычет носит сугубо компенсационный характер, а, следовательно, не должен учитываться при начислении алиментных удержаний.

Налоговым законодательством установлен перечень доходов, с которых не удерживается подоходный налог. Данный перечень содержит ст. 217 НК РФ. И согласно этому нормативному акту алименты не входят в список выплат, которые облагаются НДФЛ. При этом учитываются все существующие виды материальной помощи на:

• детей;
• супругов;
• родителей.

Итак, подоходный налог с алиментов не уплачивается, поэтому:

1. Получатель денежной помощи (опекун несовершеннолетнего лица) может рассчитывать на всю сумму выплат. Никаких удержаний не предусмотрено.
2. НДФЛ плательщик перечисляет только со своей заработной платы.

Алименты на детей в 2021 году

Вопрос алиментов на детей регулируется ст. 80–88 Семейного кодекса (СК) РФ.

Одно из главных требований закона — обеспечивать детей должны оба родителя, даже если они в разводе (или вовсе не заключали брак) и не проживают вместе.

Алименты — дело не добровольное, а закрепленное законом. Взрослые могут или самостоятельно договориться о сумме алиментов, или решить вопрос в суде.

В 2021 году по алиментным выплатам в России будут действовать прежние принципы, однако изменится минимальный размер алиментов (вследствие удорожания жизни). Возможно, в ближайшем будущем введут алиментные выплаты от государства и сделают более строгой ответственность для уклонистов.

Проблема невыплаты алиментов на ребенка – все так же больная тема для российских семей. Оценить масштаб бедствия можно, взглянув на общую сумму алиментной задолженности за 2019 год: неплательщики должны были своим детям 152 млрд руб.

Частично или полностью не хотели платить 806 тысяч человек. Размер недополученных алиментов за 2020 год еще не посчитан.

Ежегодно вносятся законодательные инициативы, чтобы уменьшить масштаб проблемы, но принимаются они не так быстро, как хотелось бы.

Как рассчитать алименты: до или после вычета НДФЛ

Алименты относятся к обязательным удержаниям, основой для которых служит соглашение лиц либо судебный приказ. По закону Российской Федерации алиментные выплаты не облагаются НДФЛ (налогом на доходы физических лиц).

Но зачастую у бухгалтеров возникают с этим проблемы. Речь идет о порядке расчета алиментов у должника, а именно до вычета НДФЛ или после.

Поскольку это довольно запутанный нюанс, постараемся подробно разобраться, когда именно алименты удерживаются: после удержания НДФЛ или до.

Существуют доходы, с которых могут как удерживаться алиментные выплаты, так и не удерживаться. К первой группе относятся:

• официальная зарплата;
• надбавки и премии;
• штатные вознаграждения;
• стипендии;
• пенсии (но только не инвалидные);
• оплата за работу в праздные и выходные дни;
• единовременное вознаграждение;
• доход от аренды недвижимости;
• зарплата, которая сохраняется на время отпуска.

Размер алиментов с безработного в Белоруссии

Не высчитываются алименты со следующих денежных поступлений:

• гуманитарная помощь;
• сборы на лечение;
• пособия на ребенка до 3-х лет;
• пособия на ребенка до 14 лет;
• пособия на беременных;
• субсидии;
• пенсии инвалидам;
• пособия по неработоспособности;
• дотации на обеды;
• страховки;
• денежные призы и вознаграждения;
• наследство;
• алименты от жены, мужа или детей, если лицо является нетрудоспособным;
• выплаты на погребение.

Следует отметить, что алименты рассчитываются и удерживаются как из официальной заработной платы, так и из других видов доходов только после того, как удержан НДФЛ.

Если же работодатель выплатил работнику зарплату без удержания НДФЛ, то в таком случае алименты рассчитываются со всей суммы. Но, как правило, перед расчетом месячных выплат рассчитывается налог на доходы физических лиц.

После этого вы получите базовую величину, на основании которой рассчитывается размер ежемесячных выплат.

Бывает, что размер алиментов, удержанных из официального дохода, слишком высокий, то в таком случае организация, в которой работает физический объект, возвращает ему излишне удержанный налог.

Что касается вычетов из зарплаты на погашение долгов первой необходимости, то в данном случае такого рода помощь стоит на первом месте.

Человек, у которого есть ребенок, обязан содержать его до достижения им совершеннолетия, а если тот продолжает обучение в высшем учебном заведении, то до полного окончания учебы.

Поэтому для многих так важно разобраться, как алименты удерживаются: после удержания НДФЛ или непосредственно до того. После того как произошел вычет из дохода на выплаты, вычитается сумма на погашение иных долгов, если, конечно, они имеются:

• возмещение вреда, причиненного другим сотрудникам;
• компенсации морального ущерба.

Далее удовлетворяются требования относительно платежей в бюджет страны.

Берутся ли алименты с регресса

Доходы, с которых происходит взыскание алиментов для детей, описаны в постановлении Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 г. На основании пп. «м» п. 2 алименты удерживаются также с суммы, полученной за возмещение вреда здоровью.

Закон об исполнительном производстве предоставляет общий список доходов, с которых невозможно производить взыскание (ст. 101 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 г.). В пп. 1 ч. 1 указано, что судебный пристав не вправе направить взыскание на суммы, возмещающие ущерб здоровью. Однако в п. 2 данной статьи оговаривается, что в случае с алиментами на детей данное правило не действует.

Это означает, что закон дает право учитывать регресс при исчислении уплаты на несовершеннолетнего.

Сколько составляет стандартный налоговый вычет на детей?

По Налоговому Кодексу работник, который выплачивает алименты, может получить стандартный налоговый вычет. Основное правило для этого вычета — сумма годовой зарплаты не должна превышать 350 000 рублей. То есть для того чтобы получить налоговый вычет на детей, средняя месячная зарплата должна составлять около 29 000 рублей. Размер выплаты определяется по количеству детей:

• за первого ребенка — 1 400 рублей;
• за второго ребенка — 1 400 рублей;
• за третьего и каждого следующего ребенка — 3 000 рублей;
• если получатель инвалид или учится на очной форме обучения в ВУЗе и ему нет 24 лет, то вычет составит 12 000 рублей.

Для того чтобы получить эту выплату, родитель, который платит алименты, должен принести подтверждающие документы в бухгалтерию работодателя, а именно:

• свидетельство о рождении ребенка;
• документ, подтверждающий развод родителей;
• исполнительный лист о выплате алиментов или постановление суда (документ нужно заверить у нотариуса);
• документ, который подтверждает уплату алиментов второму родителю.

Чтобы иметь право на получение налоговой льготы при выплате ежемесячного пособия на ребёнка, надо, чтобы сотрудник официально подтвердил достойный уровень обеспечения своих детей.

Основная причина для льгот – это добросовестная и регулярная выплата детских денег.

Чтобы получить льготы, надо в ФНС предоставить следующие бумаги:

• о расторжении брака (свидетельство о разводе);
• о рождении ребёнка (установления отцовства);
• алиментный договор, постановление суда (копия), исполнительный лист вместе с судебным приказом;
• справку от бухгалтера, платёжки и расписки (всё, что может подтвердить надлежащее исполнение выплат на малыша).

Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы. Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое.

Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«. Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.

При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению.

Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ. Он определяет особенности судопроизводства, а также права и обязанности каждой стороны, включая суд, истца, ответчика и третьих лиц. При этом принудительное взыскание регулируется ФЗ «Об исполнительном производстве».

Какие доходы освобождены

Налоговый Кодекс в статье 217 содержит перечень доходов, которые по той или иной причине освобождаются от налогообложения.

К ним относят:

• Пособия, выплачиваемые государством. Однако в данном случае имеются исключения — это те суммы, которые получает гражданин из-за временной нетрудоспособности, а также при обеспечении ухода за детьми, имеющими временные болезни. При этом не облагаются налогом платежи, выплачиваемые в связи с потерей трудоустройства.
• Пенсии различных типов (трудовые, по инвалидности, по старости и так далее).
• Компенсации, установленные в связи с муниципальным законодательством.

Также налогами не облагаются следующие доходы, получаемые иностранными гражданами:

• Оплата труда консульских и дипломатических работников, а также оплата труда членов их семей.
• Доходы персонала сферы обслуживания, а также доходы технических сотрудников.
• Оплата труда сотрудников фирм, являющихся международными.

Однако не во всех случаях такие иностранные граждане освобождаются от налогов. Необходимо, чтобы с такой страной было подписано и ратифицировано соответствующее соглашение и только тогда льготы вступят в силу.

Также подоходным налогом не облагаются доходы, являющиеся социально-направленными, а также доходы от деятельности в отраслях, имеющих важное значение для экономики.

К ним относят:

• Различные типы социальных выплат, например пенсия, стипендия и так далее.
• Оплата донорам.
• Призы за победу в соревнованиях и конкурсах спортивного и культурного направления.
• Средства, направленные на благотворительность.
• Выплаты ветеранам военных конфликтов.
• Доходы от деятельности в сельском хозяйстве.
• Инвестиции.
• Денежные средства, полученные от банков.

Доходы, освобождённые от налогов, изменяются на постоянной основе, поэтому необходим постоянный мониторинг налогового законодательства с целью отслеживания постоянно меняющейся информации об освобождении некоторых типов дохода от налогообложения.

Что являют собой алименты в твердой денежной сумме? Ответ представлен в статье «Оформление фиксированных алиментов». Как осуществить перевод алиментов через Почту России можно узнать тут.

Алименты облагаются НДФЛ или нет? Как было установлено, алиментные выплаты не выступают в роли заработка получателя. Отсюда понятно, берется ли подоходный налог с алиментов. Данный вид выплат представляет собой способ финансирования и поддержки ребенка с помощью обмена финансами между его родителями.

В 2021 году этот вид обеспечения не облагается налогами и сборами, что четко указано в законодательных документах (п. 5, ст. № 217 НК РФ). Сумма для выплаты алиментов выделяется после вычета налогов. Изначально, согласно постановлению № 841, рассчитывается полный доход плательщика, включая премию и надбавку. После из полученной суммы происходит вычет НДФЛ. Затем выделяются деньги на ребенка, которые работодатель удерживает и самостоятельно перечисляет адресату. Работодатель плательщика берет на себя все оплаты за денежные переводы.

Похожие записи:

• Льготы ветеранам труда в республике коми
• Если я купил 26 декабря 2023 года имущество а зарегистрировали в 04.01.2023 года то декларацию за какой год подают 3 НДФЛ
• Как не платить по расписке