Налоговый вычет на земельный участок без дома

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на земельный участок без дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.

Например, гражданин Веретенников купил в кредит дом с участком за 5 млн.р. Сумма начисленных и уплаченных процентов за первый год составила 539 тыс.р.

Какую сумму можно вернуть при приобретении земли

Размер вычета зависит от двух сумм:

• подоходный налог, который был уплачен;

• стоимость земли, дома.

Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.

Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.

На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:

• после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;

• до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.

Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:

• до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;

• после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.

Документы, нужные для возврата НДФЛ

Для возврата НДФЛ при покупке земельного участка требуются:

• паспорт;

• справка 2-НДФЛ;

• два свидетельства о государственной регистрации права, либо две выписки из ЕГРН: на участок, на жилой дом;

• документы о понесенных при строительстве и покупке участка, дома расходах — договоры со строительными компаниями, соглашения, чеки, квитанции;

• договор с кредитором, в котором зафиксирована цель взятия займа;

• график погашения кредита;

• документы об уплате процентов: выписка с лицевого счета, справки банка;

• свидетельство о браке и договор между мужем и женой о распределении вычета, если покупка происходила в долях.

Размер вычета при покупке в ипотеку

Значит, за первый год Веретенников может вернуть:

• 260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
• 70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).

Как получить налоговый вычет через работодателя

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Инструкция для получения имущественного налогового вычета через работодателя:

1. В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3. Предоставить полный пакет документов в налоговый орган по месту жительства.
4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5. Предоставить работодателю выданное налоговым органом уведомление. Документ будет являться основанием для неудержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.

Что делать в случае отказа

В спорных ситуациях получить налоговый вычет удается только тем гражданам, которые готовы бороться за свои права. Это не значит, что нужно сразу бежать в суд. Для споров с фискальным ведомством обязательно нужно соблюсти досудебный порядок. Это значит, что сначала жалоба подается в вышестоящее ведомство. Например, для Москвы – это УФНС по городу Москве. Пишется в жалобе, что получить налоговый вычет при покупке земельного участка сотрудники ИФНС не позволили. Заявитель должен доказать: я право имею получить вычет на землю и жилой дом.

Важно! Есть сроки для обжалования решений, принятых налоговыми инспекторами. Срок для направления апелляционной жалобы составляет один месяц. Обычную жалобу можно направить в течение года со дня получения решения.

Если жалоба не даст результатов, следует обращаться в суд. Перед подачей иска обязательно оплачивается государственная пошлина. Чем дороже имущество, тем пошлина будет больше, поскольку платеж исчисляется в процентах от суммы иска.

Когда нужно подавать заявление на налоговый вычет с покупки дома?

Заявить о своем праве на вычет можно в календарном году, который следует за годом оформления жилья в собственность. Например, если дом куплен в августе 2021 года, то в январе 2022 года владелец вправе обратиться за льготой. При получении вычета через работодателя покупатель может обратиться за вычетом сразу после регистрации сделки.

Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие периоды.

Пример. Стоимость дома составляет 3 млн рублей, соответственно покупатель может вернуть с этой суммы 260 тысяч рублей. За отчетный год он перечислил в бюджет НДФЛ в размере 70 тысяч рублей. Это значит, что в последующие периоды налогоплательщик может опять заявить о своем праве на льготу (до тех пор, пока лимит не будет исчерпан).

Документы на имущественный вычет и вычет по ипотечным процентам можно подавать одновременно или по отдельности.

---

Размер налогового вычета

При покупке земли под ИЖС налоговый вычет дается в пределах 2 000 000 р. (220 статья налогового кодекса, пункт 3, подпункт 1). Уплаченный подоходный налог возвращается в размере 13 % от стоимости участка или дома: возврат подоходного налога перечисляется в сумме 260 000 рублей. Если приобретение участка производилось с помощью кредитных средств, то сумма вычета может достигать 3 млн. руб.: покупатель имеет право вернуть дополнительно 13%, выплаченных по кредиту.

Обратиться за налоговым вычетом о приобретении жилья можно спустя любое время, однако сумму налога вам вернут не далее, чем за три предыдущих года, считая от подачи заявления (вместе с заявлением нужно подать налоговые декларации за прошедшие годы). С 2014 года вычет получать можно несколько раз с разных купленных участков, пока совокупная стоимость этих участков не превысит 2 миллиона рублей. Такая возможность предоставляется только тем собственникам, которые ранее 2014-го года налоговый вычет не получали.

В соответствии с п. 9, 10, 11 ст. 220 НК РФ, если налоговые вычеты не использованы полностью, то их остаток переносят на последующие налоговые периоды; имущественные вычеты для налогоплательщиков, получающих пенсию, могут переноситься на предыдущие налоговые периоды (не более трех); повторное предоставление вычетов в данном случае не допускается.

Когда можно получить вычет при покупке земли?

Налоговый вычет можно получить не только при продаже земельного участка, но и при его покупке. В этом случае из бюджета возмещается часть денежных средств, затраченных на приобретение. Однако получить его можно не всегда. Существует ряд требований к земельному участку, которые должны выполняться, чтобы можно было получить вычет:

• на нем должен располагаться жилой дом;
• земля должна быть предназначена для ИЖС (индивидуальное жилищное строительство).

Важно понимать, что определенные требования предъявляются не только к участку, но и к его хозяину, а также процессу приобретения. Получить вычет можно при условиях, представленных в таблице.

Требования к получателю вычета	Требования к сделке
Получение дохода, облагаемого по ставке 13%	Государственная регистрация права собственности
Гражданство РФ	Сделка не может проводиться между взаимозависимыми лицами
Пребывание на территории РФ не менее 183 дней ежегодно	Стоимость земельного участка уплачена полностью
	Покупка осуществлялась из личных средств

Следует понимать, что все вышеназванные условия должны соблюдаться одновременно. Только в этом случае возникает право на получение налогового вычета.

Таким образом, если приобретена земля без дома, оформить вычет можно будет только после завершения строительства. Кроме того, потребуется произвести государственную регистрацию строения. Если покупается земля с домом, получить вычет можно сразу после перехода права собственности.

Налоговый вычет при регистрации участка на нескольких человек

Если осуществляется совместное приобретение земельного участка, особенности оформления вычета определяются тем, каким образом он будет зарегистрирован. Существует два варианта: приобретение в совместную собственность и в долевую. Особенности предоставления вычета в этом случае представлены в таблице.

Особенности	Долевая собственность	Совместная собственность
Максимальная сумма вычета	Для каждого владельца в размере его доли в стоимости имущества, но не более 2 миллионов рублей	Распределить доли можно по усмотрению собственников, каждый может получить не больше 2 миллионов
Передача права на получение вычета	Получить вычет может только сам дольщик	Право на получение вычета может быть перераспределено между владельцами

Таким образом, оформление земельного участка с точки зрения предоставления вычета является более целесообразным. Однако применять его следует осторожно. Чаще всего совместная собственность характерна для супругов. Ведь имущество, нажитое в браке, в любом случае является совместным. В иных ситуациях целесообразнее собственность оформлять как долевую. При этом выделение долей стоит производить пропорционально вкладу каждого собственника в приобретение.

Особенности возврата излишне взысканных сумм

Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.

Для возврата налогов в такой ситуации применяются правила ст. 79 НК РФ, которые отличаются от возврата переплаты следующим:

• Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
• Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет.
• У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
• Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.

Ошибка: Налогоплательщик претендует на получение налогового вычета при покупке участка земли под личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

Комментарий: Купленная земля должна иметь статус участка под индивидуальное жилищное строительство, иначе налоговая льгота не будет оформлена.

Ошибка: Налогоплательщик подает заявление на получение налогового вычета после приобретения участка под индивидуальное жилищное строительство, тогда как земля была куплена на средства предоставленной властями региона дотации.

Комментарий: Чтобы получить налоговую компенсацию при покупке участка под строительство, необходимо расплатиться за него собственными деньгами. Субсидии, дотации, помощь от работодателя лишает возможности получения налогового вычета.

Особенности получения вычета при покупке земельного участка

Получить вычет за покупку земельного участка нельзя. У земельного участка есть два назначения: участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ). Второе имеет отношение к садовым и огородным участкам.

Право на вычет появиться, если купить землю под строительство жилого дома, то есть с целевым назначением – ИЖС. Недостаточно купить землю и построить дом, который по документам числиться, как объект незавершенного строительства. У такого дома статус нежилого помещения. Раньше для налоговой наличие статуса «жилой дом» было принципиальным условием. По жилым строениям в вычете отказывали.

С 1 января 2021 года вышел новый закон – № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». В нем говорится, что постройки на садовых и дачных участках, зарегистрированные до 1 января 2021 года с назначением «жилое» или «жилое строение», с указанной даты считаются жилыми домами. Налог вернут только в том случае, если дом построен с правом регистрации (прописки) и зарегистрирован в Росреестре.

Возврат вычета при оформлении дарственной

Вернуть 13% от стоимости недвижимости можно также и в случае её дарения. В этой ситуации одариваемый также имеет право на получение денежных средств. Возможно это только для резидентов Российской Федерации, исключая родственников дарителя. Жена, родители, дети и другие близкие родственники по закону не имеют права на возврат вычета.

Указывать точную стоимость дачного участка с домом в дарственной при этом необязательно. В этом случае в налоговой службе оценят её примерную стоимость, и расчёты будут производиться исходя из рыночной цены, либо кадастровой стоимости объекта.

Процедура возвращения компенсации аналогична той, что используется при купле-продаже:

• Собирается пакет необходимых документов – 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, дарственная и все бумаги на дом и участок, подтверждающие право обладания
• Далее эти документы необходимо предоставить в ФНС по месту жительства

После чего останется только получить ответ от налоговой относительно суммы вычета. В случае отрицательного решения по этому вопросу гражданин имеет право на его оспаривание.

На каких условиях может быть оформлен возврат налога при покупке земельного участка без дома

Имущественный вычет оформляется и в том случае, если куплен земельный участок с домом, который впоследствии будет снесен.

На получение имущественного вычета при покупке земли могут рассчитывать следующие лица:

• граждане России;
• граждане других стран, претендующие на гражданство РФ, прожившие в течение года 183 дня внутри страны;
• официально трудоустроенные граждане, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Приобретение земельного участка является крупной покупкой, порой сравнимой с оплатой загородного коттеджа. Покупка земли связана с большими затратами, даже если предварительно был оформлен кредит. Некоторые налогоплательщики вправе облегчить это финансовое бремя, получив имущественный налоговый вычет. Условия его предоставления следующие:

1. Заявитель должен являться налоговым резидентом России. Это надо понимать так, что гражданство роли не играет, но человек непременно должен уплачивать НДФЛ по ставке 13% с зарплаты и иных заработков, а также проживать на территории страны как минимум 183 дня в году.
2. Налогооблагаемая база может быть уменьшена максимум на 2 миллиона рублей, то есть возврат НДФЛ производится в сумме не более 260 тысяч рублей. Если на покупку участка было затрачено меньше 2 миллионов, вычет тоже будет меньше, пропорционально расходам.
3. Земельный участок должен принадлежать к категории земель для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
4. Для получения вычета придется сначала получить разрешение на строительство в качестве подтверждения того факта, что земля куплена для строительства жилья.
5. Налоговая компенсация будет предоставлена и по расходам на оплату процентов по кредиту, взятому для покупки участка.

Какую сумму можно вернуть

Согласно пункта 3 статьи 220 НК максимальные расходы, с которых можно получить налоговый вычет, не превышают 2 миллионов рублей. То есть максимум, сколько можно вернуть составляет

[ 2 000 000 · 13% ] = 260 000 рублей.

Если, например, участок с домом (мы помним, что вычет за землю идет только вместе с домом) стоит 3,7 млн рублей, то вроде бы можно вернуть [ 3 700 000 · 13% ] = 481 тысячу рублей. Однако это превышает допустимый лимит. Поэтому ФНС вернет все равно только 260 тысяч рублей.

Если же стоимость покупки составляет 1,7 млн рублей, то вернуть можно будет

[ 1 700 000 · 13% ] = 221 тысячу рублей.

При этом возвращаться будут только реально уплаченные за последний налоговый период налоги.

Например, за 2020 год человек заработал 420 тысяч рублей. С этой суммы он уплатил НДФЛ

[ 420 000 · 13% ] = 54,6 тысяч рублей

Именно эту сумму он и получит от государства в 2021 году. Остальные «недостающие» 166,4 тысячи рублей (из 221 тысячи) налогоплательщик может вернуть в последующие годы.

Причем кроме перенесения остатка на следующие годы остаток можно перенести на другие купленные объекты недвижимости (подпункт 1 пункта 3 статьи 220 НК). Такой порядок действует для недвижимости, приобретенной после 01.01.2014 года.

В нашем случае человек потратил только 1,7 млн рублей. То есть у него осталось еще 300 тысяч, с которых он может вернуть налог. И если он, например, докупит еще соседний участок с домом за 700 тысяч рублей, то сможет и за него вернуть себе уплаченный НДФЛ. Но только в сумме оставшихся 300 тысяч рублей от общего лимита по всем объектам в 2 миллиона

[ 300 000 · 13% ] = 39 тысяч рублей

Похожие записи:

• Вернуть налог с покупки квартиры в 2023 году
• Срок выплаты по ОСАГО при ДТП в 2023 году
• Виды деятельности ООО для внесения в устав