Выплата стипендии по ученическому договору ниже МРОТ
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплата стипендии по ученическому договору ниже МРОТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы помочь разобраться в конструкции ученического договора приведу традиционный пример, который у всех на слуху. В общественном транспорте часто висят такие объявления: «Приглашаем мужчин и женщин в возрасте от 20 до 35 лет на курсы водителей трамвая (троллейбуса). Во время обучения выплачивается стипендия. По окончанию курсов предоставляется работа». Чтобы стать водителем троллейбуса или трамвая будущий сотрудник сначала проходит обучение в училище или учебном центре при трамвайно-троллейбусном управлении. Обучение вместе со стажировкой ведется по утвержденной программе, согласованной с ГАИ, длится около полугода, только после его прохождения и успешной сдачи экзамена, включая экзамен в ГАИ на права категории Tm или Tb, человек может устроиться на работу водителем. Поскольку курсы достаточно продолжительные, все это время студенту выплачивается стипендия иногда сопоставимая со средней заработной платой по городу (в любом случае она должна быть не меньше МРОТ). Если студент не выйдет на работу или не отработает положенный срок, трамвайно-троллейбусное управление сможет взыскать с него всю стипендию за полгода, а также затраты на обучение (зарплата преподавателей, инструктора, использование подвижного состава и т.д.).
Способы оформления отношений с учениками
Прежде всего необходимо отметить, что согласно ч. 1 ст. 198 ТК РФ ученический договор на профессиональное обучение или переобучение без отрыва или с отрывом от работы может быть заключен только с работником данной организации, а не с лицом, ищущим работу.
Соответственно выбор конкретного вида ученического договора с работником компании зависит от того, предполагается ли выполнение таким работником своих прямых трудовых обязанностей в период обучения.
В рассматриваемой ситуации принимаемые на работу работники сразу же направляются на обучение, так как не имеют надлежащих навыков и в течение двух месяцев будут их приобретать, в том числе и на практических занятиях. Несмотря на то что практические занятия и трудовые обязанности работающего сотрудника одинаковы, занятия не являются выполнением трудовых обязанностей, поскольку по своей природе эти занятия предполагают обучение сотрудника новым навыкам, которых он еще не имеет. Как уже отмечалось, при ученическом договоре юридическое значение имеет обучение ученика, а труд носит лишь дополнительный, сопутствующий характер. В то время как при трудовых отношениях значение имеет выполнение работником трудовой функции.
Если работник обучается без отрыва от производства (например, три часа учится, пять часов работает), работодатель должен выплачивать ему следующие суммы: заработную плату за отработанное время, стипендию за время обучения и выплаты за практические занятия.
Если работник обучается с отрывом от производства (полностью освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей), работодатель должен выплачивать ему только стипендию за время обучения и выплаты за практические занятия.
При приеме на работу нового сотрудника и направлении его на обучение с первого дня работы могут заключаться трудовой договор и договор на обучение с отрывом от производства. При этом такому работнику будет выплачиваться стипендия и оплачиваться практические занятия. Данные выплаты не являются заработной платой, так как выплачиваются не за исполнение трудовых обязанностей, а в процессе обучения.
Выплата стипендии обязательна
Какие бы условия не были предусмотрены ученическим договором, за период обучения должна быть выплачена стипендия (ч. 1 ст. 204 ТК РФ). Размер стипендии законодательно не установлен. Конкретная сумма прописывается в ученическом договоре и зависит от получаемой работником или соискателем профессии, специальности или квалификации (ч. 1 ст. 204 ТК РФ). Главное условие, что бы размер стипендии был меньше МРОТ.
К сведению
Если в курс обучения по ученическому договору включена «практика» (практические занятия) в организации, то ее нужно оплатить отдельно по установленным на предприятии расценкам. Такие расценки можно прописать в локальном нормативном документе организации или непосредственно включить их в ученический договор (ч. 2 ст. 204 ТК РФ).
Выплачивая стипендию, нужно понимать, что неудовлетворительные результаты промежуточной аттестации не являются основанием для прекращения выплаты стипендии. Объясняется это тем, что выплата стипендии гарантирована Трудовым кодексом, и от результатов промежуточных экзаменов не зависит (ст. 198, 204 ТК РФ).
Вместе с тем, если по итогам обучения станет ясно, что работник не выполнил взятые на себя обязательства и не получил соответствующую специальность или квалификацию, то он должен вернуть работодателю всю полученную им стипендию (ч. 1 ст. 198, ч. 1 ст. 199, ч. 2 ст. 207 ТК РФ).
Понятие ученического договора
Работодатель вправе заключать ученический договор как с работником организации, так и с лицом, ищущим работу.
Особенностью такого договора является то, что с работником организации он заключается на профессиональное обучение или переобучение, а с лицом, ищущим работу, — только на профессиональное обучение.
Ученический договор должен содержать: наименование сторон; указание на конкретную профессию, специальность, квалификацию, приобретаемую учеником; обязанность работодателя обеспечить работнику возможность обучения в соответствии с ученическим договором; обязанность работника пройти обучение и в соответствии с полученной профессией, специальностью, квалификацией проработать по трудовому договору с работодателем в течение срока, установленного в ученическом договоре; срок ученичества; размер оплаты в период ученичества.
Также он может включать в себя иные условия, если стороны пришли к соответствующему соглашению. К ним относятся: продление ученического договора; составление графиков проведения итоговых зачетов, экзаменов на территории работодателя, выдача документов об окончании обучения; предоставление дополнительных гарантий при направлении на обучение в образовательные учреждения высшего и среднего профессионального обучения, если ученик уже имеет образование соответствующего уровня (дополнительный отпуск, оплата проезда и др.).
В ученическом договоре должна быть закреплена обязанность работника отработать у работодателя определенное время (ст. 199 ТК РФ).
Если в коллективном договоре организации содержатся условия, касающиеся заключения ученического договора, то они включаются в него как положения информационного характера. Ученический договор также может быть дополнен условиями, предусматривающими улучшение положения учеников (например, о дополнительных выплатах при направлении в командировку и др.).
Работнику, направленному работодателем на обучение в образовательные учреждения высшего и среднего профессионального образования, предоставляются гарантии при условии получения образования соответствующего уровня впервые. Исключение составляют случаи, когда указанные в Трудовом кодексе РФ гарантии сохраняются на основании условий трудового или ученического договора (ч. 1 ст. 177 ТК РФ). Иными словами, если гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом РФ, не распространяются на лиц, с которыми заключен ученический договор, но закреплены в нем, то они должны предоставляться работодателем в полном объеме.
Чтобы документально оформить обучение ученичества сотрудника, необходимо: заключить ученический договор; издать приказ о направлении сотрудника на обучение; во время его учебы производить соответствующие отметки в табеле учета рабочего времени; при получении работником новой профессии, повышении квалификации, получении нового разряда отметить это в трудовой книжке.
Страховые взносы по ученическому договору
Корреспонденция счетов зависит от того, является ли ученик работником организации, с которой заключен ученический договор. Если ученик — работник, то применяется счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» либо 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а если нет, то счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Стипендии, выплачиваемые организацией работнику согласно ученическому договору на профессиональное обучение, не являются компенсационными выплатами (п. 11 ст. 217 НК РФ) и подлежат обложению НДФЛ. Вознаграждение за работу, выполняемую учениками на практических занятиях, на основании п. 1 ст. 210 НК РФ также подлежит налогообложению (пример 1).
Пример 1. Ученик, ищущий работу, в апреле 2011 г. в рамках ученического договора с 1-го по 15-е число проходил теоретическое обучение, а затем с 16 по 30 апреля — производственное обучение. За апрель ему были начислены: стипендия — 5500 руб.; оплата выполненной работы на практических занятиях — 6000 руб. Ученик имеет право на налоговый вычет в размере 400 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Оформим бухгалтерские записи:
Д-т сч. 20 «Основное производство»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
5500 руб.
начислена стипендия ученику;
Д-т сч. 20 «Основное производство»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
6000 руб.
начислена оплата за работу, выполненную учеником на практических занятиях;
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам»
1443 руб. ((11 500 — 400) x 13%)
удержан НДФЛ;
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч. 50 «Касса»
10 057 руб. (11 500 — 1443)
произведена выплата из кассы начисленной ученику суммы.
Если ученик, заключивший с организацией ученический договор, по окончании ученичества отказывается от заключения трудового договора без уважительных причин, он обязан вернуть полученную за время стажировки стипендию, а также возместить другие понесенные организацией расходы в связи с подготовкой кадров (ст. 207 ТК РФ).
Когда ученик после окончания учебы к работе приступил, но, не отработав до конца оговоренный срок, увольняется без уважительных причин, он должен возместить затраты, понесенные работодателем при направлении его на учебу (ст. 249 ТК РФ). Сумма рассчитывается пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении.
Если размер ущерба не превышает среднего заработка работника и имеется согласие работника, то взыскание производится на основании распоряжения работодателя. В противном случае взыскание возможно только в судебном порядке.
Компенсация части затрат работодателя на обучение признается в составе прочих доходов на дату, когда долг будет признан работником, либо на дату, когда вступит в силу решение суда о взыскании долга с бывшего работника. Если же работник долг не признал и организация в суд по этому поводу не обращалась, то внереализационного дохода у компании не будет (пример 2).
Пример 2. Ученик возвращает организации сумму полученной им стипендии. Поскольку ее возврат производится не вследствие ошибочного начисления, а в качестве возмещения убытков, корректировка доходов ученика не производится и удержанный НДФЛ ему не возвращается.
Составляются бухгалтерские записи:
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы», субсч. 1 «Прочие доходы»,
5500 руб.
отражена задолженность ученика по возмещению затрат на выплату стипендии;
Д-т сч. 50 «Касса»
К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
5500 руб.
в кассу внесена сумма возмещения затрат.
Если после завершения обучения работник не приступил к работе по уважительной причине, то он освобождается от обязанности возмещать расходы, понесенные работодателем.
Как оплачивать обучение по ученическому договору?
В период обучения выплачивается стипендия, которая устанавливается договором и зависит от получаемой квалификации, но не ниже МРОТ (в 2021 году = 12.130 руб.)
В курс обучения могут входить практические занятия. Такая работа оплачивается по установленным расценкам (ст.204 ТК РФ). Расценки можно оформить локальным документом по организации или установить в ученическом договоре.
Если работник совмещает обучение и работу, то за время обучения ему выплачивается стипендия, а за отработанное время – заработная плата.
Например
Ирина Семенова работает в Компании “А” помощником бухгалтера с ежемесячным окладом 22.000 руб.
Ирине предложили должность бухгалтера в этой же компании, но с условием профессионального обучения в течение 3 месяцев: сентябрь, октябрь, ноябрь.
Для этого был заключен ученический договор, согласно которому:
- В течение каждого из 3 месяцев необходимо пройти обучение в объеме 10 занятий по 8 часов;
- В дни, когда Ирина проходит обучение, она не выполняет работу, предусмотренную ее должностной инструкцией;
- За обучение ежемесячно начисляется стипендия в размере 14.000 руб.
Рассчитайте сумму, которая будет начислена Ирине за сентябрь, если известно, что в сентябре 22 рабочих дня.
Как снизить риск переквалификации в трудовой договор?
- Пропишите в трудовом или коллективном договоре условия о том, что работники проходят профессиональное обучение или получают дополнительное образование. Это может быть периодическое повышение квалификации или обучение при найме.
- Разработайте локальные акты: положение об обучении, регламент по обучению сотрудников и соискателей. Опишите в них цели обучения, порядок организации обучения, учебные программы, порядок оценки результатов обучения и другие вопросы.
- Организуйте обучение. Оно может проводиться по договору с образовательными организациями, имеющими лицензии, или собственными силами работодателя.
Если компания решает проводить обучение своими силами, тогда может потребоваться образовательная лицензия (это зависит от вида обучения).
Так, согласно п.12-14 ст.2 Закона от 29.12.2012 №273-ФЗ “Об образовательной деятельности” может быть:
- профессиональное образование;
- профессиональное обучение;
- дополнительное образование.
Если компания проводит профессиональное образование или профессиональное обучение, тогда у нее должна быть образовательная лицензия.
Если компания проводит дополнительное образование для производственных нужд работодателя без выдачи документа о квалификации – лицензия не требуется. В этом случае в трудовой книжке указывается новая квалификация на основании приказа по итогам ученичества.
- Заключите ученический договор.
Предлагается установить, что нормативы стипендии не могут быть ниже МРОТ
Облагаются ли НДФЛ суммы ежемесячной надбавки к стипендии и единовременных выплат, выплачиваемых из стипендиального фонда студентам и аспирантам, обучающимся за счет средств государственного бюджета по очной форме обучения? Ответ – в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Авторы законопроекта оценили установленные нормативы для формирования стипендиального фонда как низкие. Они считают, что это существенно ущемляет права студентов, которые не имеют достаточных средств к существованию на протяжении периода обучения. По словам парламентариев, такие студенты не могут обеспечить свои минимальные потребности и им приходится устраиваться на работу, что может негативно сказаться на образовательном процессе.
Стипендия в размере мрот
Московское трехстороннее соглашение на 2020-2020 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» от 15.12.2020, постановление Правительства Москвы от 12.09.2020 N 663-ПП с 1 января 2020 г. 18 742 «Московское трехстороннее соглашение на 2020-2020 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» от 15.12.2020, постановление Правительства Москвы от 12.09.2020 N 663-ПП с 01.10.2020 18 742 «Московское трехстороннее соглашение на 2020-2020 годы между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями работодателей» от 15.12.2020, постановление Правительства Москвы от 12.09.2020 N 663-ПП с 1 июля 2020 г.
Соглашение на 2009 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями промышленников и предпринимателей (работодателей)» от 24.12.2008 с 1 января 2009 г. 8 300 «Соглашение на 2009 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями промышленников и предпринимателей (работодателей)» от 24.12.2008 с 1 сентября 2008 г. 7 650 «Московское трехстороннее соглашение на 2008 год между Правительством Москвы, московскими объединениями профсоюзов и московскими объединениями промышленников и предпринимателей (работодателей)» от 11.12.2007 (ред. от 02.09.2008) с 1 мая 2008 г.
2729; 2002, N 18, ст. 1722; 2003, N 40, ст. 3818; 2005, N 1, ст.
24; 2007, N 17, ст. 1930; 2008, N 26, ст.
3010; 2011, N 23, ст. 3246; 2012, N 50, ст. 6955; 2013, N 49, ст. 6337; 2014, N 49, ст.
6917; 2015, N 51, ст. 7247; 2016, N 23, ст. 3288; N 52, ст. 7509; 2022, N 1, ст. 5; N 11, ст. 1576) изменение, изложив ее в следующей редакции: «Статья 1.
Установить минимальный размер оплаты труда с 1 января 2022 года в сумме 11 280 рублей в месяц.». Статья 2 Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2022 года. Дата Размер МРОТ, руб./мес. Нормативный акт с 1 января 2001 100 ст.5 Закона №82-ФЗ от 19.06.2000 с 1 июля 2000 83,49 ст.5 Закона №82-ФЗ от 19.06.2000 Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) – законодательно регламентированная сумма денег, с помощью которой регулируется ежемесячное трудовое вознаграждение и ниже которой оно не вправе быть установлено работодателем.
Мрот и размер стипендии
МИСиС открыл новую программу подготовки докторов наук
2022.03.26
Как стать ученым за пять лет? Об этом знают в МИСиС, где запустили первую в России интегрированную подготовку докторов наук — Integrated PhD (IPhD). Это образовательная программа, объединяющая уровни магистратуры и аспирантуры в одном образовательном «треке». Цель — подготовка молодых исследователей, .
Низкий уровень стипендий, нехватка мест в общежитиях, их плохая материально-техническая база и другие вопросы стали предметом обсуждения участников круглого стола «Социальная поддержка студенчества: проблемы и пути решения», прошедшего в Госдуме РФ. По словам директора Департамента профессионального образования Минобрнауки России Николая Михайлова, студенты, обучающиеся на «хорошо» и «отлично» в вузах и ссузах, получают государственную академическую стипендию в размере 1, 1 тыс. и 400 рублей в месяц соответственно. Государственная социальная стипендия назначается детям-сиротам, инвалидам, ветеранам боевых действий. Ее размер определяет учебное заведение. Кроме того, студентам, достигшим выдающихся успехов в учебной и научной деятельности, могут быть назначены стипендии Президента РФ, Правительства РФ, а также именные стипендии, учрежденные органами государственной власти, органами местного самоуправления, юридическими и физическими лицами.
Авторы инициативы отмечают, что данные нормативы для формирования стипендиального фонда очевидно низкие. Такая ситуация, по их мнению, существенно ущемляет права студентов, которые не имеют достаточных средств к существованию на протяжении периода обучения. Поэтому студентам приходится находить работу, что может негативно сказаться на их успеваемости.
А нормативы для формирования стипендиального фонда за счет средств федерального бюджета значительно скромнее. Так, в отношении студентов, обучающихся на квалифицированных рабочих, служащих и специалистов среднего звена норматив не может быть меньше 487 руб. в месяц. Для студентов вузов (независимо от того, на бакалавра, магистра или специалиста он учится) минимальный норматив выше: 1340 руб. в месяц. Что касается аспирантов и ординаторов, для них минимальный норматив возрастает еще больше: 2637 и 6717 руб. соответственно (ч. 10 ст. 36 Федерального закона от 29 декабря 2022 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – закон об образовании), постановление Правительства РФ от 10 октября 2022 г. № 899).
Как снизить риск переквалификации в трудовой договор?
- Пропишите в трудовом или коллективном договоре условия о том, что работники проходят профессиональное обучение или получают дополнительное образование. Это может быть периодическое повышение квалификации или обучение при найме.
- Разработайте локальные акты: положение об обучении, регламент по обучению сотрудников и соискателей. Опишите в них цели обучения, порядок организации обучения, учебные программы, порядок оценки результатов обучения и другие вопросы.
- Организуйте обучение. Оно может проводиться по договору с образовательными организациями, имеющими лицензии, или собственными силами работодателя.
Если компания решает проводить обучение своими силами, тогда может потребоваться образовательная лицензия (это зависит от вида обучения).
Так, согласно п.12-14 ст.2 Закона от 29.12.2012 №273-ФЗ “Об образовательной деятельности” может быть:
- профессиональное образование;
- профессиональное обучение;
- дополнительное образование.
Если компания проводит профессиональное образование или профессиональное обучение, тогда у нее должна быть образовательная лицензия.
Если компания проводит дополнительное образование для производственных нужд работодателя без выдачи документа о квалификации – лицензия не требуется. В этом случае в трудовой книжке указывается новая квалификация на основании приказа по итогам ученичества.
- Заключите ученический договор.
Ученический договор как способ сэкономить
Обратите внимание: по результатам такой учебы человеку необходимо присвоить определенную категорию, класс и т.
д. (конкретные наименования и порядок их присвоения можно установить в локальных нормативных актах). Простого повышения квалификации ученический договор не предусматривает (ст.
199 ТК РФ).Оформляем необходимые документы Порядок заключения ученического договора регулируется главой 32 Трудового кодекса. Обучение фирма может проводить двумя способами: направить человека в определенное учебное заведение или обучать самостоятельно.
В нашем случае более интересен последний вариант. Итак, если фирма заключает с человеком ученический договор любого вида, то в нем необходимо указать следующие сведения: — наименования сторон; — конкретные категорию, класс и т.
д., которые приобретет ученик;
Размер выплачиваемой работнику компенсации
Когда работодатель направляет персонал обучаться или повышать квалификацию, все нюансы, в том числе компенсация стоимости обучения сотруднику бюджетного учреждения, возмещение расходов на проезд и проживание, обычно прописывают в ЛНА. Точной суммы, сколько выплатить работнику, нет, поскольку она зависит от разных факторов:
- стоимости обучения и его продолжительности;
- места проведения занятий (в другом городе или без отрыва от производства);
- наличия дополнительных расходов обучающегося на проезд, питание, проживание. Если работнику приходится ездить для получения образования или сдачи сессии в другой город, уместно использовать законодательство и правила компании, регулирующие командировки.