Сравнение налогообложения армии в нашей стране и за рубежом
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сравнение налогообложения армии в нашей стране и за рубежом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Военнослужащие имеют некоторые привилегии в части налогообложения своего имущества. В соответствии с законодательством военнослужащие освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении некоторых категорий имущества.
Военнослужащие, заключившие контракт с Министерством обороны, имеют право на ряд налоговых льгот. Одна из них — освобождение от уплаты подоходного налога с физических лиц.
В соответствии с действующим законодательством военнослужащие, проходящие военную службу по контракту, освобождаются от уплаты налога на доходы, получаемые ими по основному контракту. К ним относятся денежное довольствие, премии, льготы и другие виды доходов, связанные с выполнением служебных задач.
Данная льгота распространяется на всех военнослужащих, независимо от рода войск и статуса. Льгота по подоходному налогу предоставляется автоматически и не требует отдельного заявления или оформления документов.
Однако следует отметить, что льгота по подоходному налогу не распространяется на доходы, получаемые военнослужащими из других источников, не связанных с прохождением военной службы по контракту. Такие доходы подлежат налогообложению в полном объеме.
НДС при приобретении товаров и услуг для Вооруженных Сил
Вооруженные силы имеют определенные налоговые льготы, в том числе НДС на рынке товаров и услуг НДС (Value Added Tax) — это налог, обычно уплачиваемый при покупке товаров и услуг.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации военнослужащие освобождаются от уплаты НДС при приобретении некоторых товаров и услуг. К таким товарам и услугам относятся, например, продукты питания, медицинские услуги, книги и журналы.
Для освобождения от уплаты НДС военнослужащие должны предоставить документы, подтверждающие их статус, например, военный билет или удостоверение личности. Кроме того, следует отметить, что льготы по НДС распространяются только на товары и услуги, приобретаемые военнослужащими или членами их семей для личного потребления.
Таким образом, освобождение от уплаты НДС является одним из способов государственной поддержки военнослужащих и членов их семей. Они позволяют снизить финансовую нагрузку на военнослужащих и сделать их жизнь более комфортной.
Вооруженные силы, заключившие контракт с государством, имеют право на определенные налоговые льготы, в том числе на освобождение от уплаты земельного налога.
Земельный налог — это вид налога, взимаемого с граждан и организаций за использование земли. Военнослужащие, имеющие статус контрактника, освобождаются от уплаты этого налога в соответствии с действующим законодательством.
Данная льгота предоставляется Вооруженным силам и распространяется на участки, которые имеют и держат или используют военнослужащие. Льгота по земельному налогу является одним из способов поощрения вооруженных сил государством за их службу и предоставления определенных льгот.
Однако следует отметить, что льгота по земельному налогу не распространяется на участки, используемые для предпринимательской деятельности. В этом случае военнослужащие вновь должны уплачивать налог в соответствии с налоговыми ставками и сроками.
Налоговые послабления для военных пенсионеров
Общероссийские преференции бывшим военнослужащим установлены в параграфах НК . Их множество. В частности, снижение налогооблагаемой базы или полное исключение одного объекта применяется к таким видам собственности:
Также данная категория граждан имеет право перенести остаток имущественного вычета на предыдущие налоговые периоды (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Имущественный вычет предоставляется не только при покупке недвижимости и земельных участков, но и по уплате процентов по займу/кредиту, предоставленному для приобретения/строительства жилья и земельных участков под жилье.
Подсказка: претендент обязан заявить о каждом виде послабления отдельно. В совокупности льготы не предоставляются.
Таким образом, алгоритм действий льготника таков:
- Самостоятельно определить один объект собственности по каждой категории, по которым полагаются преференции;
- Собрать необходимые документы и сделать копии;
- Подать заявление в отделение ФНС по каждой позиции отдельно.
Прелюдия: без привилегий
Военнослужащие — это лица, проходящие службу в Вооруженных силах, военно-морском флоте, внутренних войсках или других воинских формированиях Российской Федерации. Военнослужащие и их права регулируются специальным законодательством, включая особые социальные гарантии и льготы.
Одной из таких льгот была налоговая привилегия, заключавшаяся в освобождении военнослужащих от уплаты подоходного налога. Это означало, что военнослужащие не обязаны были уплачивать налог на доходы физических лиц, который взимается с граждан России в зависимости от их доходов.
Однако, ситуация начала меняться в конце 2018 года. Тогда реформа системы военных пенсий привела к росту пенсионного возраста для военнослужащих. В рамках этой реформы было принято решение об отмене налоговой привилегии для военнослужащих.
С 2019 года все военнослужащие стали обязаны уплачивать подоходный налог согласно установленным законодательством ставкам. Это решение вызвало неоднозначные реакции в обществе. Одни высказывались в поддержку отмены привилегии, считая ее несправедливой и негативно сказывающейся на бюджете государства. Другие же считали, что военнослужащие заслуживают освобождения от налога, учитывая особую сложность и опасность их службы.
Постсоветский период: платить всем!
В постсоветский период, который начался с распада Советского Союза в 1991 году, военнослужащие также стали платить подоходный налог. Реформы были проведены в целях усиления финансовой устойчивости государства и обеспечения равенства перед законом всех граждан, включая военнослужащих.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 10 апреля 1992 года «О введении подоходного налога с военнослужащих Российской Федерации и сотрудников других воинских формирований» было установлено, что военнослужащие обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере, установленном действующими законодательством РФ.
Плательщиками подоходного налога стали все военнослужащие, включая солдат, матросов, сержантов и офицеров. Налоговая база для расчета подоходного налога учитывала все виды доходов военнослужащего, включая военную заработную плату, премии, надбавки, материальную помощь и другие вознаграждения.
Уплата подоходного налога в постсоветский период происходила путем перечисления суммы налога в установленные сроки на специальные счета в казначейство государства.
Таким образом, начиная с постсоветского периода, все военнослужащие Российской Федерации стали платить подоходный налог, как и все остальные граждане страны.
Как получить льготы или послабления при уплате налогов для военнослужащих
Для освобождения от уплаты налога или же его послабления, военнослужащему, который проходит службу по контракту необходимо обратится в местную налоговую службу, для получения консультации об уплате того или иного налога. Специалисты данного органа дадут полную информацию об интересующем налоге, от военнослужащего потребуется написать заявление об освобождении от уплаты данного налога и представить справку с места прохождения службы. Так же необходимо предоставить пакет документов, в который входит:
- Паспорт гражданина Российской Федерации;
- Военный билет, в котором имеется фотография собственника, наименование должности и звания военнослужащего.
Предоставив необходимые сведения в налоговую службу, военнослужащему выдадут письменный ответ, в котором будет изложена информация об уплате или освобождении от уплаты определенного налога.
На основании данный статьи можно сделать вывод о том, что налоговая система предусматривает определенные послабления для военнослужащих, которые проходят службу по контракту. Данными льготами военнослужащий может пользоваться на протяжении всего срока службы.
Налогообложение дополнительных формирований армии
Налогообложение дополнительных формирований армии является важной составляющей финансовой поддержки оборонного сектора. В каждой стране налоговая система может отличаться, и это непременно отражается на уровне налогообложения военных формирований.
В России налогообложение дополнительных формирований армии осуществляется в соответствии с действующим законодательством. Военные подразделения облагаются налогами по общей системе, применяемой для всех юридических и физических лиц в стране. В этом случае, дополнительные формирования армии платят налоги на доходы, имущество и имеют обязанность уплачивать социальные взносы.
В некоторых странах налогообложение дополнительных формирований армии может отличаться от общей налоговой системы. Например, в Соединенных Штатах Америки существуют особые налоговые льготы для военнослужащих. Они платят налоги на доходы, однако имеют право на определенные налоговые вычеты и льготы, которые помогают им улучшить свое финансовое положение.
Налогообложение дополнительных формирований армии является важным инструментом для обеспечения финансового благополучия военнослужащих. Это позволяет государству получать дополнительные средства на поддержку и развитие оборонного комплекса, а также улучшение условий службы в армии.
Какие документы готовить
Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:
- чеки и квитанции о покупке;
- заполненную декларацию;
- рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.
Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:
- детское свидетельство о рождении;
- заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
- документ, удостоверяющий личность родителя;
- справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
- свидетельство о заключении брака (если имеется).
О перечислении НДФЛ, удержанного с денежного довольствия военнослужащих
Если об НДФЛ речь — да. Статья 207 НК РФ. Налогоплательщики 3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются[quote] российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.[/quote]
Подоходный налог- это основная часть дохода государства.Так что его никогда не отменят. Другое дело, если бы вы спросили понизят ли подоходный налог.Я не знаю сколько процентов отчисляют у россиян. У нас в Прибалтике, то бишь в Европе. дерут 21%. За счёт чего и жируют чиновники. Представьте, посчитали, что у нас на одного рабочего человека, приходится 22 чиновника. Попробуй прокорми такую ораву.
Налоговая льгота является важным элементом любых налогов, представляет собой исключительную возможность полностью или частично не уплачивать налог, а также другое смягчение бремени по уплате различных сборов. Это особое право плательщика, которое он обязан обосновать и доказать, предъявив соответствующие документы.
Размер такого пособия зависит от того, сколько лет военнослужащий “проработал”. При сроке службы менее 20 лет — 2 должностных оклада, более 20 лет – до 7 окладов. Более того, если гражданина увольняют без видимых и обоснованных причин, он вправе рассчитывать на моральную и денежную компенсацию.
- финансовое пособие вместо дополнительного дня отдыха. Касается это внеурочного времени;
- после того, как военнослужащий обретет выслугу 10 лет, ему можно будет добавлять 5 дней к ежегодному отпуску;
- оформление субсидии или получение жилья;
- военнослужащего не могут уволить (даже при ухудшении состояния здоровья);
- имеет право проживать в служебном помещении;
- гарантированное бесплатное оказание медицинской помощи;
- при наличии военного стажа (службы) более 3 лет могут претендовать на бесплатное обучение в высших учебных заведениях;
- не оплачивать проезд в городском транспорте, кроме частного;
- при условии пользования на службе личным автомобилем, военнослужащему положена компенсация;
- в случае увольнения (что перечит закону) обладает правом вымогать компенсацию за моральный вред;
- если военнослужащего уволили, и при этом его стаж менее 20 лет, то ему полагается пособие в размере нескольких окладов. Если более 20 лет, то в размере 7 окладов.
- Это говорит, во-первых, о том, что налоги, уплаченные с зарплаты полицейскими и военными, вместе с удерживаемыми доходами в размере 13% других граждан поступают в «общую копилку».
-
Во-вторых, деньги из этой «копилки» направляются не только на зарплаты полицейским и военным. Деньги закладываются в бюджет России и ежегодно распределяются на необходимые нужды в различных сферах общественной жизни.
-
В-третьих, можно сделать вывод, что налоги (13% с дохода полицейского и военного) частично идут им (полицейским и военным) на следующую зарплату.
Льготы военнослужащим срочной службы
Для военнослужащих срочной службы предусмотрены следующие льготы:
- весь период службы в армии будет включен в трудовой стаж, при этом 1 день службы приравнивается к 2 дням работы;
- если служба предусмотрена в районах с тяжелым климатом и плохой экологией, в условиях, опасных для жизни, то военнослужащим предусматриваются дополнительные льготы и компенсации, а также полагается пенсия по старости из-за особых условий труда;
- жилье, которое занимали военнослужащие до призыва сохраняются за ними, вычеркивать их из перечня граждан, которые нуждаются в улучшении условий жизни нельзя;
- бесплатная медпомощь, возможность изготовления и ремонта зубных протезов, обеспечение медикаментами и медизделиями по рецепту и перечню в военных медучреждениях (в случае отсутствия необходимых изделий в военных медучреждениях, возможность получить их в гос- или муниципальных учреждениях);
- для доноров крови предоставляется два дня отдых – в день сдачи крови и один день после;
- санаторно-курортное лечение, если на то имеются показания от военной врачебной комиссии;
- если военнослужащий отбывает в связи с болезнью в отпуск, то ему полагается дотация за лечение;
- страхование за счет федерального бюджета;
- льготы при оплате спортивных и культурных мероприятий;
- бесплатный проезд на общественном транспорте по городу, а также в командировки, отпуск и на лечение;
- бесплатное отправление писем, посылок;
- поступление в ВУЗ без оплаты, вне конкурса;
- если уход в армию был из учебного заведения, то при возвращении молодого человека должны восстановить на этот же курс;
- после увольнения за срочником сохраняется в течение трех месяцев возможность возвращение на работу на свою или не ниже должность в госорганизацию, а также выделяется матпомощь для обзаведения хозяйством;
- на весь период службы освобождение от уплаты НДВЛ и налога на имущество призывника.
Льготы военнослужащим по контракту
Для оформления льгот потребуется обратиться в то ведомство, в сферу ответственности они входят – налоговые, пенсионные, жилищно-коммунальные органы, службу соцобеспечения.
Для этого потребуется предъявить следующий комплект документации:
- Заявление о предоставлении льготы.
- Паспорт.
- Военный билет.
- Копии приказов о зачислении в ряды ВСРФ, и увольнения из них.
- Дополнительные бумаги, при необходимости: ветеранское или наградное удостоверение, инвалидную книжку, коммунальные счета.
Для получения статуса «военный пенсионер», гражданину следует отвечать таким требованиям:
- Прослужить не менее 20 лет в рядах ВС РФ, или в других государственных военизированных формированиях.
- При наличии общего рабочего стажа, превышающего 20 лет, минимально требуемый срок военной службы сокращается до 12 лет.
- Претендент на льготы в качестве военного пенсионера, должен являться кадровым военным. То есть, проходить армейскую службу в соответствии с заключённым контрактом.
Солдаты и сержанты срочной службы претендовать на предоставление каких-либо льгот после демобилизации не могут. Исключение – участие срочника в военных действиях, получение им государственных наград, ранений, инвалидности или серьёзных травм, связанных с выполнением служебного долга. Но и в этих ситуациях, получить статус военного пенсионера срочники не могут.
При соблюдении перечисленных условий, к категории военных ветеранов относятся сотрудники:
- Всех военизированных подразделений МВД и ФСБ;
- Структур ФСИН;
- Погранслужбы;
- Антинаркотической службы;
- Росгвардии.
Более точную информацию, относится ли его должность к льготным, сотрудник может получить в кадровом отделе своего подразделения.
Как получить льготы или послабления при уплате налогов для военнослужащих
Для освобождения от уплаты налога или же его послабления, военнослужащему, который проходит службу по контракту необходимо обратится в местную налоговую службу, для получения консультации об уплате того или иного налога. Специалисты данного органа дадут полную информацию об интересующем налоге, от военнослужащего потребуется написать заявление об освобождении от уплаты данного налога и представить справку с места прохождения службы. Так же необходимо предоставить пакет документов, в который входит:
- Паспорт гражданина Российской Федерации;
- Военный билет, в котором имеется фотография собственника, наименование должности и звания военнослужащего.
Предоставив необходимые сведения в налоговую службу, военнослужащему выдадут письменный ответ, в котором будет изложена информация об уплате или освобождении от уплаты определенного налога.
На основании данный статьи можно сделать вывод о том, что налоговая система предусматривает определенные послабления для военнослужащих, которые проходят службу по контракту. Данными льготами военнослужащий может пользоваться на протяжении всего срока службы.
Повышенная ставка по НДФЛ в 2023 году
С 01.01.2021 г. доходы свыше 5 млн. руб. облагают НДФЛ по ставке 15% (Закон от 23.11.2020 г. № 372-ФЗ). В 2021 и 2022 года применялся переходный период для налоговых агентов — они использовали прогрессивную ставку 15% на основании каждой отдельно взятой налогооблагаемой базы. К примеру, когда по зарплате доход был не больше 5 млн. руб. и при этом была также выплата дивидендов, то налоговый агент считал НДФЛ по ставке 13% отдельно по каждой базе, а не в совокупности.
Раньше устанавливалось, что с 2023 года повышенную ставку 15% по доходам больше указанного ограничения потребуется рассчитывать с совокупной базы. Но на основании Закона от 19.12.2022 г. № 523-ФЗ чиновники продлили указанный переходный период и на 2023 год. И в этом случае налоговые агенты продолжают в текущем году не применяют прогрессивную ставку в 15% к совокупной налоговой базе (соответственно, базы для расчета берут отдельно).
Льготы военнослужащим в 2022 году
- финансовое пособие вместо дополнительного дня отдыха. Касается это внеурочного времени;
- после того, как военнослужащий обретет выслугу 10 лет, ему можно будет добавлять 5 дней к ежегодному отпуску;
- оформление субсидии или получение жилья;
- военнослужащего не могут уволить (даже при ухудшении состояния здоровья);
- имеет право проживать в служебном помещении;
- гарантированное бесплатное оказание медицинской помощи;
- при наличии военного стажа (службы) более 3 лет могут претендовать на бесплатное обучение в высших учебных заведениях;
- не оплачивать проезд в городском транспорте, кроме частного;
- при условии пользования на службе личным автомобилем, военнослужащему положена компенсация;
- в случае увольнения (что перечит закону) обладает правом вымогать компенсацию за моральный вред;
- если военнослужащего уволили, и при этом его стаж менее 20 лет, то ему полагается пособие в размере нескольких окладов. Если более 20 лет, то в размере 7 окладов.
Льготы военным по контракту
Льготы военным многочисленны, но нужно понимать, что их перечень для каждого конкретного человека различен. Зависит он от набора требований, предусмотренных в действующем законодательстве.
НК РФ определяет разные виды послаблений, оформление которых становится одним из мотивирующих факторов при поступлении на службу и дает возможность сэкономить немалые финансовые средства.
Льгота дается тем, кто является действующим военным на момент оформления заявления.
Объектами, на освобождение от оплаты сбора по которым можно претендовать, являются:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, которые специально оборудованы и используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий, жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
- хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые размещены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- гараж или машино-место.
Льгота действительна лишь по одному объекту из каждого вида. По общему правилу, выбирается тот, сумма к уплате у которого выше.
В соответствии с действующим законодательством, имущество делится на объекты недвижимости и участки земли. Алгоритм оплаты такого налога установлен главой 32 НК РФ , а перечень освобождаемых лиц — ст. 395 . Военные не включены в такой список. Более того, действующая редакция 76-ФЗ отменила предыдущую, в статье 17 которой была предусмотрена льгота по земле. Внося поправки, законодатель изменил льготу на компенсационную выплату денежных средств.
Таким образом, выплаты по земельному налогу для военных проходят по общему алгоритму налогового законодательства.