Налоговая амнистия налог на имущество
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая амнистия налог на имущество». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если вы решили отказаться от права подачи декларации, поскольку считаете себя добропорядочным гражданином, по этому закону вы автоматически сообщите контролирующим органам о том, что у вас нет имущества, с которого не уплачен налог.
Юлия Гончаренко, младший юрист Everlegal — о том, какие риски в этом проекте:
Именно это молчаливое согласие ставит в несправедливую позицию как тех, кто уклонялся от уплаты налогов, так и тех, кто их добросовестно уплачивал. В этом случае добросовестные граждане могут заинтересовать налоговую, если решат купить квартиру или авто на деньги, которые долгий час откладывали.
Должны ли будут эти граждане доказывать законность накопленных средств? Скорее всего, да. И этот процесс им не понравится.
Так что, если вы все же захотите «амнистироваться», можете задеклариовать такие активы:
- валютные ценности, которые размещены на банковских счетах;
- недвижимость как в Украине, так и за ее пределами;
- движимое имущество;
- право требования на имущественные права (дивиденды, доли в компаниях и т.д.).
Кому амністія може знадобитися під час війни?
Закон про податкову амністію розроблявся та ухвалювався за рік до повномасштабного вторгнення Росії. Тоді умови, у яких існує економіка та живуть українці, кардинально відрізнялися від того, що ми маємо зараз. Однак навіть сьогодні вона може бути цікава деяким громадянам, зокрема тим, хто виїхав за кордон.
До недавнього часу українські біженці могли жити за кордоном на пільгових умовах: їхні розрахунки гривневими картками відбувалися за пільговим курсом і нічим не обмежувалися.
Однак 21 липня набули чинності нові правила НБУ. Тепер українцям за кордоном дозволено витрачати не більше еквіваленту 100 тис грн на місяць зі своїх гривневих рахунків, здійснювати безготівкові перекази можна на суму не більше еквіваленту 30 тис грн на місяць, а знімати готівку на суму не більше еквіваленту 12,5 тис грн на тиждень.
С 1 сентября в Украине стартовала так называемая «налоговая амнистия». Граждане Украины, которые по каким-то причинам владеют состоянием, с которого они не уплатили налоги, имеют возможность объявить об этом состоянии, предъявить его государству и задним числом заплатить с соответствующих сумм налог по относительно невысокой ставке. После этого будет считаться, что задекларированные средства полностью законны.
Задекларировать и амнистировать свои деньги может любой гражданин Украины, кроме лиц, которые после 2005 года хотя бы раз подавали имущественные декларации в соответствии с законами, которые определяют или определяли правовые и организационные принципы в сфере предотвращения коррупции, — то есть депутатов и чиновников. Важно подчеркнуть, что в ходе амнистии прощаются не все правонарушения, а только те, которые связаны с уклонением от уплаты налогов. Поэтому нельзя задекларировать и узаконить имущество и средства, полученные путем совершения других преступлений: взяточничества, мошенничества, грабежей, торговли наркотиками или оружием и тому подобное.
Амнистия будет проходить в течение одного года и закончится 31 августа 2022 года. Для того, чтобы узаконить свои активы, гражданин Украины должен подать в налоговые органы специальную декларацию, в которой должны содержаться данные обо всех имеющихся у него деньгах, с которых не уплачены налоги, и на имущественные активы, приобретенные за такие деньги, с указанием их стоимости. Перед подачей декларации средства в национальной и иностранной валюте, а также в банковских металлах, необходимо разместить на специальных банковских счетах.
После того, как налоговая должным образом проверит декларацию, гражданин должен будет уплатить определенный законом сбор, и тогда деньги и активы станут считаться такими, что с них уплачены все налоги и сборы.
Размер сбора отличается в зависимости от вида активов.
Для валютных ценностей, размещенных на счетах в банках в Украине, а также движимого и недвижимого имущества, находящегося на территории государства, применяется ставка в размере 5% в том случае, если декларант сразу же заплатит полную сумму сбора. В то же время, он имеет право платить надлежащий сбор в течение трех лет равными суммами каждый год. В этом случае ставка сбора суммарно составит 6%.
Валютные ценности, размещенные на счетах в иностранных банках или хранятся в иностранных финансовых учреждениях, а также имущество, находящееся или зарегистрированное за рубежом, облагаются по ставке 9%. И в этом случае можно выбрать порядок выплаты сбора в течение трех лет. При этом ставка вырастает до 11,5%.
И, наконец, существует способ радикально уменьшить ставку налогообложения, приобретя за средства, подлежащие декларированию, государственные облигации Украины со сроком обращения не менее одного года и без права досрочного погашения. Если приобрести такие облигации с 1 сентября 2021 года до 31 августа 2022 года для подачи специальной декларации, ставка сбора с их стоимости составит всего 2,5%. Или 3%, если декларант, опять-таки, выбрал вариант оплаты равными частями в течение трех лет.
Работал за границей? — заплати
Конечно, после официального начала амнистии возникает вопрос, насколько высоким будет интерес к этой акции, и кто эти люди, которые придут в налоговую легализовать свои «левые» доходы.
Судя по тексту закона, он не рассчитан на то, что в амнистии примут участие олигархи и чиновники, которые за последние десятилетия нажили огромные состояния, и у общества есть большие подозрения, что не все эти деньги получены честным путем с уплатой всех причитающихся налогов.
«Амнистия действительно могла бы быть интересной тем людям, которые стремительно разбогатели за годы Независимости, — говорит эксперт по налоговому планированию Алексей Тройников. — Однако как раз их закон лишает такой возможности. Поскольку практически все они в то или иное время или избирались депутатами, или занимали какие-то должности на государственной службе. А для таких лиц закон делает исключение».
Однако, по словам министра Кабинета министров Олега Немчинова, правительство преимущественно рассчитывает, что свое состояние задекларируют небогатые люди, которые всю жизнь работали за зарплату.
«В 90-х годах, когда система уплаты налогов и начисления заработной платы была достаточно «черной», многие получали свои законно заработанные деньги не совсем законным способом, — заявил министр в одном из интервью накануне старта кампании по добровольному декларированию. — То есть, речь идет о так называемых зарплатах в конвертах. Кроме того, в 2000-х годах достаточно много украинцев начали работать в Европе на заработках. Они, как правило, тоже работали нелегально и незаконным способом получили свое состояние и приобрели недвижимость».
Таким образом получается, что сегодня государство из-за собственной неспособности построить налоговую систему, обеспечить экономический рост и рабочие места хочет заставить заплатить людей, которые в тяжелые 90-е выживали как умели, зарабатывая на жизнь.
И, кажется, правительство намерено исходить из презумпции виновности, одним махом объявляя, что миллионы украинских заробитчан, которые были вынуждены покинуть страну из-за тяжелых экономических условий, все без исключения работали нелегально и не платили налоги. И теперь должны получить амнистию, заплатив налог в бюджет Украины, а не тех стран, где они заработали деньги. Доказывать, что конкретный человек действительно работал за рубежом нелегально, правительство не собирается.
Имущество, приобретенное в 90-е: стоит ли его декларировать
Фактически, под декларирование подпадают и рядовые граждане, которые приобрели свои квартиры или машины в советское время и в 90-е годы, но не могут предоставить подтверждение, что средства на приобретение были заработаны «в белую». В ответ на вопрос, надо ли декларировать такое имущество и платить с него дополнительные проценты налоговой, юристы не имеют однозначного ответа.
«Такие средства или имущество не обязательно декларировать, но все же, необходимо иметь возможность документально подтвердить, что в данный период лицо могло их каким-то образом легально заработать (занимала соответствующие должности, вела легальный бизнес)», — говорит Нина Бец.
В то же время Владимир Мисечко отмечает, что законом не определен период, за который необходимо декларировать полученные средства.
Обязательно ли валютные ценности размещать на счете в банке?
Да. Наличные не могут быть объектом нулевой декларации. Причина этого очевидна — наличие указанной в декларации суммы наличных нельзя никак подтвердить документально.
К тому же наличными можно задекларировать сумму намного больше, чем реально имеется, чтобы, так сказать, создать себе резерв под необлагаемые доходы, которые будут получены в будущем. Поэтому
если вы хотите амнистию — все денежные средства, которые вы вносите в нулевую декларацию, на момент ее предоставления должны быть переведены в безналичную форму
Более того, средства, отраженные в нулевой декларации, нужно размещать не на любом банковском счете, а только на счетах со специальным режимом, которые предназначены именно для нулевого декларирования. Если порядок размещения средств будет нарушен — средства будут обложены по стандартной ставке 18 %.
О налоговой амнистии Владимир Зеленский говорил еще, будучи кандидатом в президенты. Правда, на то, чтобы разработать необходимые законопроекты, у его команды ушло почти два года. И неизвестно, сколько времени понадобится депутатам для утверждения этой реформы.
Суть этого новшества – «легализовать» капиталы, которые нажиты без уплаты налогов. В команде Зеленского говорят, что стимулом показать в декларации свое настоящее имущество и реальные активы должно стать введение автоматического обмена налоговой информацией. Кроме этого, законопроектом предусмотрено, что декларации, которые налогоплательщики обнародуют в рамках налоговой амнистии, нельзя будет использовать в суде в качестве доказательств по другим делам.
Будет ли эффект для экономики?
Один из главных идеологов ужесточения фискального законодательства депутат Даниил Гетманцев ранее признавал, что непосредственно экономический эффект от «налоговой амнистии» для бюджета не будет значительным. Главная цель власти — вернуть выведенные за пределы Украины капиталы и сделать так, чтобы они работали на украинскую экономику.
Правда, ожидать, что олигархи массово бросятся заводить сюда свои средства из офшоров, также не стоит. Дело в том, что легализация капиталов на постсоветском пространстве пока нигде не сработала так, как это ожидалось. Причина проста – богатые граждане не доверяют властям.
Впрочем, эксперты говорят, что инициатива по легализации капиталов в принципе правильная. Но перед тем как ее проводить, нужно было бы изменить условия налогообложения, чтобы в дальнейшем не возникали новые неучтенные доходы.
— Перед легализацией нужно устранить причину появления теневых капиталов и устранить ее, — говорит экономист Алексей Кущ. — В данном случае это неэффективная налоговая система и функционирование рентной экономики. В противном случае сразу после проведения легализации начнут появляться новые теневые капиталы, и такую легализацию придется проводить регулярно.
По его словам, скорее всего в дальнейшем власть будет пытаться следить не только за доходами, но и расходами людей.
Альтернативные варианты списания налоговых долгов
Если платить долги по налогам нечем, можно попробовать подождать, пока ФНС обратится в суд, передаст документы приставам и признает задолженность безнадежной. Но на это уйдут годы. Всё это время придется сталкиваться с различными проблемами: от блокировки счетов до запрета на выезд за пределы РФ.
Более реальный вариант легально избавится от налоговой задолженности – пройти через процедуру банкротства. Она возможна как для обычных граждан, так и для тех, кто зарегистрирован в качестве предпринимателя. Одновременно через нее можно списать и другие долги: по кредитам, займам, коммунальным платежам, штрафам и т. д.
В России существует два варианта банкротства: стандартное (судебное) и внесудебное. Без обращения в суд процедура проводится через МФЦ. Этот способ признания гражданина несостоятельным доступен только при одновременном выполнении 3 условий:
- сумма долгов составляет от 50 до 500 тыс. руб. без учета неустоек;
- в отношении гражданина приставы прекратили взыскание из-за отсутствия средств и имущества;
- после завершения предыдущего дела сотрудники ФССП не возбуждали новое.
Для начала внесудебного банкротства нужно подготовить заявление, список кредиторов и обратиться в МФЦ.
Судебное банкротство проводится через арбитражный суд с привлечением финансового управляющего. В этом случае возможно несколько ее исходов:
- Заключение мирового соглашения. Возможно, если должнику и кредиторам удастся договориться о решении проблемы с задолженностью, например, за счет предоставления отступного.
- Реструктуризация. В этом случае утверждается план выплаты долгов за период до 3 лет. Она имеет смысл для тех, кто за этот срок способен погасить всю задолженность или большую ее часть и хочет сохранить собственность.
- Реализация имущества. Эта процедура предусматривает продажу всей собственности должника, кроме личных вещей и единственного жилья. Вырученные деньги направляются управляющим на выплаты кредиторам. После проведения расчетов утверждается отчет и рассматривается вопрос об аннулировании невыплаченных долговых обязательств.
Что такое налоговая амнистия и для чего она нужна?
Согласно закону, добровольная декларация активов и имущества граждан, с которых не были уплачены налоги, пройдет в Украине с 1 сентября 2021 года по 1 сентября 2022 года. Касается она только тех граждан, которые любым способом избегали уплаты налогов: работали неофициально и получали зарплату «в конверте». Теперь граждане, десятилетиями не платившие налоги с доходов, обретут право легализировать «все, нажитое непосильным трудом». Добровольное декларирование освобождает от ответственности за неуплату налогов.
Цель налоговой амнистии — детенизация экономики Украины, 40% которой на сегодняшний день находится в серой зоне. Еще одна задача — наполнение бюджета. Правительство в результате налоговой амнистии ожидает привлечь аж миллиард долларов.
Как происходит списание безнадежных долгов по налогам?
Итак, понятие «списание безнадежной налоговой задолженности» является многогранным: под этот способ освобождения от долгов попадает и их аннулирование по общему правилу (если истек срок взыскания), и налоговая амнистия. В первую очередь разберемся, когда долг аннулируется по ст. 59 Налогового кодекса РФ. Нужно отметить, что налоговая может требовать оплаты долга в течение 3 лет.
Этот срок предусмотрен и для транспортного налога, и для платежей за недвижимость (квартиры, дома и т.д.) и землю. Списать налог возможно при условии, что налоговый орган:
- не отправил требование о его уплате налогоплательщику;
- не подал исковое заявление в суд (при наличии задолженности налоговики имеют право обращаться в суд для взыскания долга с налогоплательщика);
- не предъявил исполнительный документ к исполнению.
Для списания налога не нужно обращаться с какими-либо заявлениями в налоговый орган, поскольку долг списывается инспекцией самостоятельно. Но, конечно, если основания для того, чтобы списать долг, есть, а этого не происходит, налогоплательщик вправе обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию. При возникновении спорной ситуации может потребоваться обращение в суд для признания задолженности безнадежной и, соответственно, для ее последующего списания.
Что нужно для списания налогов при признании банкротом?
Списание долгов (причем не только перед налоговыми органами) при помощи процедуры банкротства может стать решением в том случае, если должник не способен исполнить свои финансовые обязательства перед кредиторами. Причем, если раньше признать банкротом можно было только юридических лиц, то сейчас эта возможность стала доступна и обычным гражданам.
Итак, получение статуса банкрота позволяет списать налоги, однако сделать это можно только при условии, что вырученных от продажи имущества денежных средств будет недостаточно для уплаты долга.
Для списания налоговой задолженности после получения решения суда о признании банкротом налогоплательщику потребуется подать заявление в налоговую инспекцию и приложить к нему документы, подтверждающие статус банкрота и наличие задолженности. При банкротстве задолженность также признается безнадежной, но уже на основании того, что гражданин является финансово несостоятельным.
Важно! Судебная практика говорит о том, что иногда в ходе процедуры банкротства делается вывод о том, что должник намеренно уклонялся от уплаты налогов. В этом случае списать налоговые долги нельзя.
При этом нужно иметь в виду, что банкротство влечет за собой ряд неблагоприятных последствий для гражданина. Так, например, при обращении за кредитом на протяжении 5 лет после получения статуса банкрота гражданин будет обязан сообщать об этом факте банку. Также нельзя в течение 3 лет занимать должности в органах управления юридическим лицом. Поэтому, принимая решение списать долги при помощи банкротства, следует просчитывать все плюсы и минусы этого варианта.
Таким образом, закон на сегодняшний день предоставляет гражданам возможность избавиться от налоговой задолженности, однако реализовать это право реально только при наличии соответствующих обстоятельств (просроченная задолженность, основания для признания банкротом).
Если вы планируете списать налоги, мы рекомендуем обязательно обращаться к юристу: специалист проанализирует возможность списания тем или иным способом и окажет профессиональную юридическую помощь на всех этапах процедуры.
Запрещено подавать декларацию
- Малолетним/несовершеннолетним или недееспособным лицам, или лицам, дееспособность которых ограничена
- Лицам, по отношению к которым со стороны Украины применены специальные экономические и другие ограничительные санкции
- Лицам, которые за любой год, начиная с 1 января 2005 года, подавали или должны подавать декларации в соответствии с законами, определяющие или определявшие правовые и организационные основы в сфере предотвращения коррупции (кроме тех, которые претендовали или претендуют на занятие должностей, пребывание на которых требовало от лица представления соответствующей декларации, и не были назначены или избраны на соответствующие должности)
ОБЩАЯ СТАВКА — 5%
- валютные ценности, размещенные на счетах в банках в Украине;
- права денежного требования к резидентам Украины;
- объекты декларирования, определенные подпунктами «б» — «е» пункта 4 этого подразделения, которые находятся (зарегистрированы) в Украине, кроме тех, которые облагаются налогом по ставке 9 процентов
ЗАРУБЕЖНЫЕ АКТИВЫ — 9%
- валютные ценности, размещенные на счетах в иностранных банках или хранящиеся в иностранных финансовых учреждениях;
- права денежного требования к нерезидентам Украины;
- объекты декларирования, определенные подпунктами «б » — » е » пункта 4 этого подраздела, которые находятся (зарегистрированы) за рубежом, кроме тех, которые облагаются налогом по ставке 2,5 процента
АКТИВЫ В ВИДЕ ОВГЗ — 2,5%
- номинальная стоимость государственных облигаций Украины со сроком обращения более, чем 365 дней без права досрочного погашения, приобретенных декларантом в период с 1 сентября 2021 года до 31 августа 2022 года до подачи одноразовой (специальной) добровольной декларации
Активы, не требующие представления декларации
НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО, РАСПОЛОЖЕННОЕ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ:
- апартаменты/квартиры, общая площадь которой/которых не превышает совокупно 120 кв. м., или имущественные права, подтвержденные соответствующими документами, на такую квартиру или квартиры в многоквартирном жилом доме незавершенного строительства
- жилой дом/дома, зарегистрированный/зарегистрированные в Украине, общая площадь которого/которых в совокупности не превышает 240 квадратных метров, или жилого дома/дома незавершенного строительства, общая площадь которого/которых в совокупности не превышает 240 квадратных метров, при условии наличия у такого физического лица права собственности на земельный участок соответствующего целевого назначения
ОБЪЕКТЫ НЕЖИЛОЙ НЕДВИЖИМОСТИ:
- Нежилые дома некоммерческого назначения и / или нежилые дома незавершенного строительства некоммерческого назначения, общая площадь которых не превышает 60 квадратных метров.
ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
- В пределах норм бесплатной передачи, определенной статьей 121 Земельного кодекса Украины.
ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА:
- Одно транспортное средство личного некоммерческого использования
ДРУГИЕ АКТИВЫ:
- Активы, кроме указанных, суммарная стоимость которых не превышает 400 тысяч гривен по состоянию на дату завершения периода одноразового (специального) добровольного декларирования
Новая законодательная инициатива уже бурно обсуждается в соцсетях и на страницах различных интернет-форумов.
Первая реакция – резко негативная. Абсолютное большинство тех, кто обсуждает налоговую амнистию, утверждает, что власть таким образом просто хочет (цитата) «поиметь денег с людей» и наполнить таким незамысловатым способом бюджет.
У всех на слуху электронные декларации народных депутатов и чиновников высшего звена, задекларировавших миллионы и миллиарды наличных, но при этом не уплативших с этих сумм ни копейки налогов.