Фиксированные взносы ИП в 2023-2024 году: инструкция для предпринимателей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные взносы ИП в 2023-2024 году: инструкция для предпринимателей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Для оплаты взносов ИП должен знать, какие взносы он обязан платить и какие случаи освобождаются от уплаты страховых взносов. Каждый вид взносов имеет свой КБК (код бюджетной классификации), который необходимо указать при перечислении взносов.

Ответственность за неуплату взносов

Если ИП вовремя не заплатит взносы, налоговая применит к нему штрафные санкции — 20% от неперечисленной суммы. Если же докажут, что неуплата была умышленная, тогда штраф увеличат вдвое — 40%.

С 01.01.2023 применяется новое правило (п. 4 ст. 122 НК РФ) — штраф не назначают, если у ИП имеется положительное сальдо единого налогового счета, которого достаточно для полной или частичной уплаты взносов. Такое сальдо должно быть в наличии со дня, на который приходится установленный срок уплаты взносов, до дня принятия решения о привлечении к ответственности.

Также за каждый день просрочки начисляется пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ.

Предприниматель пропустил на 93 дня срок уплаты фиксированных взносов за 2023 год. Ставка составляет 7,5%. Пеня будет:

45 842 * 1/300 * 7,5% * 93 = 1 065,83 руб.

Если ИФНС потребует ИП заплатить задолженность по страховым взносам, а он проигнорирует это требование, налоговики могут заблокировать расчетный счет предпринимателя. И разблокируют его только после того, когда задолженность будет погашена.

Отчетность по взносам ИП

Какие взносы ИП обязан платить за себя в 2023 году можно узнать с помощью калькулятора на сайте налоговой службы. ИП также должен знать об уменьшении фиксированных взносов, если такое уменьшение предусмотрено законодательством.

Несвоевременная оплата взносов может привести к неуплате, за которую ИП несет ответственность. В случае неуплаты взносов ИП может быть оштрафован органами контроля. Поэтому важно своевременно оформить платежку и платить страховые взносы в установленные сроки.

Если ИП не знает, как и куда оформить платежку по страховым взносам, он может обратиться в налоговую службу или взять консультацию у бухгалтера. Бухгалтерия ИП сможет подробно рассказать, как правильно оформить платежку и произвести перечисление взносов на указанный счет.

Важно отметить, что ИП обязан платить страховые взносы за себя не только по месту нахождения своего ИП, но и в случае, если ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в другом регионе.

В случае возникновения вопросов ИП может обратиться в налоговую службу для получения консультации и разъяснений по вопросам, связанным с оплатой страховых взносов.

Что	Как не платить
Оформить платежку	Провести перечисление взносов на указанный счет
Куда перечислять взносы	На указанный счет в налоговой службе
Какие случаи освобождают от уплаты взносов	Особые случаи, предусмотренные законодательством
Ответственность за неуплату взносов	Оштрафован органами контроля

Какие КБК указывать при выплате фиксированных взносов

При выплате фиксированных взносов в качестве страховых взносов по статусу индивидуального предпринимателя (ИП) или самозанятого в Российской Федерации, важно правильно указывать коды бюджетной классификации (КБК) для определения целевого назначения платежей. В разных случаях и налоговых обязательствах могут использоваться разные КБК.

Если вы осуществляете налоговые платежи в 2023 году и выбираете традиционный способ, используйте следующие КБК:

• Фиксированные взносы: 182 1 02 02000 01 1000 160
• Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год: 182 1 02 03000 01 1000 160
• Взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2022 год: 182 1 02 14010 06 1005 160

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до 1 июля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Используйте формат единого налогового платежа. Бланк платежки есть на официальном сайте ФНС.

Внимание! Чтобы сократить налог по упрощенке и патенту, соблюдайте дополнительные правила.

Есть два пути:

1. Вносить фикс. взносы на КБК единого платежа, а также направлять заявление на зачет денег в счет взносов. Учитывайте, что для заявления доступен лишь цифровой формат с подписанием электронной подписью. Подача возможна:

• по ТКС;
• с использованием личного кабинета плательщика.

2. Указывать КБК взносов. Заявление при этом не понадобится.

Реквизиты для платежей:

Поле платежки	Перечисление на ЕНП и подача заявления	Перечисление на КБК взноса
101 (статус)	01	02
13 (банк получателя)	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14 (БИК)	017003983
15 (№ счета)	40102810445370000059
16 (получатель)	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17 (№ казначейского счета)	03100643000000018500
61 (ИНН получателя)	7727406020
103 (КПП)	770801001
104 (КБК)	18201061201010000510	18210202000011000160 – фиксированные 18210203000011000160 – 1 %
105 (ОКТМО)		ОКТМО по месту учета ИП
106 (основание платежа)
107 (налоговый период)		ГД.00.2023
108 (№ документа)
109 (дата)

Какую сумму должен внести ИП за себя в 2023 году

Каждый ИП, если только он не попадает под другие виды налогообложения, обязан в 2023 году внести фиксированную сумму равную 45 842 руб., где:

• 9 119 руб. – мед. страховка;
• 36 723 руб. – пенсионное обеспечение.

45 842 руб. – это общая сумма страховых выплат за текущий год. Но, если лицо числилось в качестве ИП не весь 2023 год, в таком случае сумма взноса будет ниже. Обязательной оплате будут подвержены только те месяцы и числа, когда лицо имело юр. статус.

Юр. лица, у кого прибыль в течение календарного года будет выше 300 тыс. руб., обязаны будут внести дополнительно 1% на пенсионное обеспечение.

В качестве примера

За весь 2023 год ИП без сотрудников смог заработать 1 653 540 рублей. Какова будет общая сумма обязательных платежей ИП за себя?

Взносы будут состоять из:

• Обязательный взнос – 45 842 руб.;
• Дополнительная плата в размере 1% с прибыли, превысившей сумму 300 тыс. рублей. Иными словами, (1 653 540 — 300 000) *1% = 13 535 руб.

В итоге выходит, что ИП обязан внести денежные средства на общую сумму 59 377 руб.

Как рассчитать дополнительный 1 %

Чтобы рассчитать дополнительный 1 %, необходимо определить ваш доход в зависимости от применяемой системы налогообложения.

Для УСН — это все доходы, полученные за год (графа 4 раздела I книги учёта доходов и расходов). Расходы при этом не учитываются, даже если вы применяете УСН доходы минус расходы.

Для ЕНВД — это общий вменённый доход за год (сумма значений по строке 100 раздела 2 деклараций по ЕНВД за каждый квартал).

Для патентной системы — это потенциально возможный к получению доход, указанный в патенте (строка 010). Если патент выдан на срок менее 12 месяцев, то доход нужно разделить на 12 и умножить на количество месяцев, на которые выдан патент (строка 020).

Если вы совмещаете несколько режимов налогообложения, то доходы по каждому из них суммируются.

Страховые взносы ИП в 2023 году

Отчисления на собственное страхование должны делать почти все индивидуальные предприниматели. Причем даже если деятельность не ведется. Также неважно, получил ли ИП прибыль или отработал год в минус. Законом установлена сумма, которую придется заплатить в любом случае.

Но некоторые предприниматели от уплаты страховых отчислений освобождены:

• ИП на НПД. Период применения НПД не включается в страховой стаж, который дает право на получение пенсии. Чтобы зарабатывать пенсионные баллы и стаж, ИП на НПД может платить пенсионные взносы добровольно.
• ИП на АУСН. Это автоматизированная упрощенка — новый налоговый режим, который применяется в качестве эксперимента в Москве, Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Отчислять деньги на страхование «за себя» не нужно, но за время применения АУСН идет страховой стаж и копятся пенсионные баллы.

Кроме того, есть обстоятельства, при наступлении которых от уплаты взносов освобождаются ИП на любом режиме: период ухода за ребенком до полутора лет, инвалидом, пожилым человеком, период проживания с супругом-военнослужащим в местах службы или вне пределов страны с супругом-работником дипломатического учреждения, период военной службы, мобилизации и некоторые другие (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Страховые отчисления предпринимателя делятся на две части:

• стандартная для всех сумма (п. 1.2 ст. 430 НК РФ). В 2023 году это 45 842 рубля. Далее будем называть эту часть взносов постоянной;
• дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% от суммы дохода за прошлый год, уменьшенной на 300 000 рублей. Эта часть взносов — назовем ее переменной — в 2023 году не может быть более 257 061 рубля (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Кроме того, ИП по желанию может застраховать себя на случай временной нетрудоспособности.

Для этого нужно заключить договор с Социальным фондом России (СФР) и заплатить до конца 2023 года 5 652,22 рубля (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ).

Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2023 году

Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 45 842 рубля.

Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:

Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%

Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности. Алгоритм расчёта следующий:

1. Рассчитать взносы за все полные месяцы:

Взнос за полные месяцы = Годовой взнос : 12 месяцев × Количество полных месяцев, в течение которых гражданин был ИП

2. Вычислить взносы за неполный месяц:

Взнос за неполный месяц = Годовой взнос : 12 месяцев : Количество календарных дней в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП) × Количество календарных дней работы в месяце, в котором ИП зарегистрировался (закрыл ИП)

3. Сложить взносы за все полные месяцы и за неполный месяц:

Взнос за неполный расчётный период = Взнос за полные месяцы + Взнос за неполный месяц

Страховые взносы от ИП теперь принимает ФНС

Это было обусловлено неспособностью Пенсионного фонда (ПФР) справиться с большим объемом работ, связанным с получением обязательных страховых взносов. Поэтому задолженность по отчислениям на пенсию стала стремительно расти, превысив к началу этого года отметку в 200 миллиардов рублей. Из-за этого пенсионеры остались без индексации пенсий, а получили за прошлый год только фиксированную выплату 5 тысяч рублей.

Теперь предприниматели будут отчислять взносы в ФНС по всем видам страхования из категории обязательных (пенсионное, медицинское, по нетрудоспособности).

Для закрепления размера и общего порядка уплаты страховых выплат в Налоговый Кодекс (НК) была добавлена новая статья №34. После передачи функции приема страховых отчислений в ИФНС в системе налогообложения ИП произошел ряд изменений:

• В 2-НДФЛ поменялись коды по вычетам на детей;
• КБК стали другими;
• Выросли лимиты по УСН. К примеру, на основные средства (их остаточную стоимость) в 2016 г. был установлен лимит 100 миллионов, а в 2023 – 150 миллионов;
• Платить взносы может любой человек. Срок начала действия этого правила – 30.11.2016;
• На 01.01.2017 МРОТ = 7,5 тыс. руб., а на 01.07.2017 – 7,8 тыс. руб.;
• При нарушении сроков отчетности не налагается штраф, равный размеру максимального платежа;
• ИП должны продавать все товары через онлайн-кассы. При их использовании необходимые сведения через интернет сразу попадают в базу ФНС, что позволит правильно фиксировать полученную прибыль и рассчитывать размер дополнительных взносов.

Тарифы страховых взносов в 2023 году

Пониженный тариф для трех категорий страхователей:

• Малый и средний бизнес.
• Участники проекта «Сколково» и инновационных научно-технологических центров.
• Субъекты МСП, основной вид деятельности которых — предоставление продуктов питания и напитков, а среднесписочная численность работников превышает 250 человек

Пониженный тариф применяют бессрочно:

• IT-компании.
• Производители электроники.
• Производители анимационной аудиовизуальной продукции.
• Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
• Резиденты свободного порта Владивосток.
• Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.
• Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.
• Организации, которые зарегистрированы на Курильских островах.
• Студенческие отряды.

Только в 2023 и 2024 году:

• Благотворительные организации на УСН.
• НКО, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения

Пониженный тариф применяют в 2023–2027 годах:

• Организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
• Международные организации со статусом участника на территориях Калининградской области или Приморского края, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов

У организаций и ИП на АУСН единый пониженный тариф страховых взносов составляет 0%. Об этом — новый пункт 1.1 статьи 18 Закона о спецрежиме АвтоУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

В каком размере самозанятым платить добровольные взносы в 2023 году

В 2022 году самозанятые, которые хотят заработать себе пенсионный стаж, должны добровольно перечислить сумму, которую ИП платят в фиксированном размере на свое пенсионное страхование. Это 34 445 рублей.

С 2023 года самозанятые платят на добровольное пенсионное страхование не фиксированную сумму, как ИП. Убрали эту привязку к фиксированной сумме на ОПС, так как с 2023 года у ИП — единый платеж. Самозанятые должны будут платить такую сумму:

22% x МРОТ на 1 января года, за который платятся взносы x 12.

Формула прописана в пункте 5 статьи 29 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ в новой редакции.

Если к 2023 году МРОТ поднимут до 16 242 рублей, как это предлагает Минтруд, сумма добровольных взносов на пенсионное страхование для самозанятых составит на 2023 год 42 878, 88 рублей (16 242 рублей x 22% x 12).

Взносы ИП за себя в 2023 году.

В 2023 году предприниматели платят взносы за 2022 год, а также могут частями или полностью оплатить платеж 2023 года в фиксированной части.

За 2022 год ИП должны уплатить взносы за себя в следующих размерах.

на пенсионное страхование:

• при годовом доходе до 300 000 рублей — 34 445 руб.;

• при доходе более 300 000 рублей — 34 445 + 1% с суммы превышения, всего не более 275 560 руб. (8-кратного фиксированного платежа за 2022 год).

на медицинское страхование:

• 8766 руб.

Крайние сроки уплаты: фиксированной части — 09.01.2023 (перенос с выходного 31 декабря), 1% с доходов свыше 300 000 руб. — 03.07.2023 (перенос с выходного 1 июля).

В 2023 году размер фиксированной части взносов равен 45 842 руб. Теперь это совокупная сумма, разделения на пенсионные и медицинские взносы больше нет.

Максимальная величина дополнительного взноса с доходов свыше 300 000 руб. за 2023 год — 257 061 руб., максимальная общая сумма взносов 2023 года, соответственно, — 302 903 руб.

Пример.

За 2023 год предприниматель без работников заработал 1 758 340 рублей. Сколько взносов за себя он должен перечислить? Выплата состоит из двух частей:

1. фиксированные страховые взносы в установленном для всех размере — 45 842 рубля;
2. дополнительный 1% взнос с дохода свыше 300 000 рублей, то есть (1 758 340 — 300 000) *1%)) 14 583 рубля.

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Размер взносов во внебюджетные фонды в 2023 – 2023 годах

Размер фиксированных взносов на ОМС и ОМС ежегодно индексируется. 15 октября 2020 г. 322-ФЗ, утвердивший размер взносов индивидуальных предпринимателей к уплате – на 2023 год в связи со сложной ситуацией в экономике было решено оставить их на прежнем уровне.

Для наглядности мы представили информацию в таблице ниже.

2020202120222023

Взносы в ОПС *, руб.	32 448**	32448	34445	36,723
Взносы на обязательное медицинское страхование, руб.	8 426	8 426	8 766	9119
Итого, руб.	40874	40874	43 211	45842

* Размер взносов на ОПС указан исходя из того, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.

** Для индивидуальных предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, размер взносов в МПИ в 2023 году составляет 20 318 руб.

Обратите внимание, что размер взносов IE в MPT варьируется в зависимости от суммы полученного дохода. Если размер дохода за год не превышает 300 тысяч рублей, то взносы в ОПС уплачиваются в фиксированной сумме. Если сумма превышает 300 тысяч рублей, индивидуальный предприниматель обязан уплатить дополнительно к фиксированным взносам еще 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч.

Сроки уплаты фиксированных взносов

Крайний срок выплаты фиксированных взносов индивидуальным предпринимателям «за себя» – 31 декабря года, за который выплаты удерживаются. То есть в 2023 году один предприниматель должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.

Но в 2023 году срок оплаты будет перенесен. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, последним днем ​​уплаты налога или взноса считается рабочий день, следующий за выходным днем.

С 31 декабря 2021 года не работает согласно постановлению правительства от 10.10.2020 п. 1648 г., срок платежа переносится на следующий рабочий день. Точная дата выплаты фиксированных взносов пока не возможна, так как продление праздничных дней до 2022 года еще не утверждено. Но можно с уверенностью сказать, что последний день выплаты фиксированных взносов индивидуальным предпринимателям «для себя» на 2023 год – 10 января 2022 года или позднее. Поскольку согласно статье 112 ТК РФ дни с 1 по 8 января признаны нерабочими праздничными днями, а 9 января 2022 года приходится на воскресенье.

А для отчислений в ОПС для индивидуальных предпринимателей, чей доход превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей необходимо перечислить в Пенсионный фонд Российской Федерации не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть предприниматель должен перечислить взносы в ИПП с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей:

• на 2020 год – до 1 июля 2021 года;
• на 2023 год – до 1 июля 2022 года.

Стоит отметить, что индивидуальный предприниматель может вносить фиксированные взносы как полностью, так и частично, например один раз в месяц или ежеквартально.

Но за несвоевременную уплату взносов «на себя» налогоплательщик может применить штраф на всю сумму неуплаченных взносов. Размер штрафа рассчитывается на основании статьи 75 Налогового кодекса РФ и зависит от срока просрочки (до 30 дней и более).

Размер фиксированных взносов ИП в 2021 году

Размер страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию, которые индивидуальный предприниматель должен уплачивать «за себя», фиксирован и не зависит от дополнительных факторов. В 2023 году такое обязательное страхование обойдется предпринимателю в 8 426 рублей. (абзац второй пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ).

Но размер отчислений на социальное обеспечение уже зависит от финансовых результатов деятельности предпринимателя. Так, если доход ИП на 2023 год не превышает 300 тысяч рублей, то обязательное «пенсионное» страхование на этот год обойдется в 32 448 рублей.

Если по итогам 2021 года сумма дохода превысит 300 000 рублей, то дополнительно к 32 448 рублям придется заплатить 1% от суммы превышения. При этом общая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может превышать 259 584 рубля. (абзац первый пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ). Это означает, что фактически необходимо будет внести дополнительный взнос в размере 1% с дохода от 300 001 руб. До 22 713 600 руб. Перечислять пенсионные взносы с дохода, превышающего максимальную из указанных величин, не требуется.

ССЫЛКА. Годовой доход для целей исчисления суммы взносов определяется по правилам Налогового кодекса (п.9 ст. 430 НК РФ):

• при применении ОСНО учитывается доход в соответствии со статьей 210 ​​Налогового кодекса РФ (письмо ФНС от 13.03.17 № БС-4-11 / 4378@);
• при применении упрощенной системы налогообложения доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. В 2020 году ФНС признала, что индивидуальные предприниматели, «упрощая» с объектом налогообложения «доход за вычетом расходов», вправе рассчитывать пенсионные взносы «для себя» исходя из дохода, уменьшенного на сумму расходов. При этом чиновники считают, что в расчет могут приниматься только расходы, понесенные в течение рассматриваемого налогового периода. Но нельзя уменьшать рассчитанную сумму дохода на сумму убытков прошлых лет (см. «ФНС разрешила предпринимателям упрощенной системы налогообложения – 15% учитывать расходы при исчислении взносов« для себя”»).
• при применении патентной системы налогообложения доход учитывается в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ (т.е стоимость патента). Если потенциальный доход к получению превышает 300 000 рублей в год, дополнительно к фиксированной сумме необходимо оплатить 1% франшизы (письмо Минфина от 28.01.19 № 03-15-05 / 4703);
• плательщики единого сельскохозяйственного налога учитывают доходы в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации.
  Если один предприниматель использует более одного налогового режима, полученный доход суммируется (абзац 6 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса РФ).

Похожие записи:

• Будет ли произведена компенсация за зубопротезирование в удмуртии ветерану труда в 2023 году
• Удерживаются ли Алименты с Отпускных в 2022 Году
• Не привезли мебель в срок по договору что делать много мебели