Заполнение декларации на имущественный вычет 2023 с учетом выплат за предыдущие годы
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации на имущественный вычет 2023 с учетом выплат за предыдущие годы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Программа «Декларация»
Можно заполнить 3НДФЛ с помощью программы «Декларация», разработанной налоговой службой. Программа подскажет, какие поля нужно заполнить. Если хотите заполнять декларацию таким образом, скачайте и установите программу «Декларация» на своем компьютере.
В программе вы увидите 7 вкладок, но не все из них активны. По мере заполнения они разблокируются. Для начала нужно выбрать вариант заполнения «3НДФЛ». Далее по порядку передвигайтесь по вкладкам: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ», «Вычеты – имущественные вычеты», «Зачет/возврат налога».
После внесения всех данных нажмите на кнопку «Проверить». Программа покажет какие данные вы забыли внести. Исправьте ошибки и сохраните документ в формате xml если собираетесь подать декларацию в электронном виде или распечатайте в двух экземплярах если будете подавать декларацию в ИФНС в бумажном виде.
Имущественный налоговый вычет за последние три года
Имущественный вычет не имеет срока давности, но предоставляется лишь на доходы последних трех периодов.
Право на возврат НДФЛ при покупке жилой недвижимости возникает после того, как:
- оформили жилье в собственность, если приобрели жилье по договору купли-продажи;
или
- подписали Акт-приема передачи, если купили жилье по договору долевого участия (ДДУ).
|
Покупка в новостройке |
Покупка на вторичном рынке |
|
Когда получен Акт приема-передачи |
Когда право собственности оформлено в Росреестре |
Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах
Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:
- часть, учтенная в предыдущих периодах;
- часть, заявленная к получению в текущем отчете;
- часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).
Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.
В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.
В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:
- п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».
На этой странице 3-НДФЛ производятся расчеты для определения возвращаемой суммы. Заполнять нужно не все строки, а только те, что указаны в таблице ниже.
Построчное заполнение:
| Строка декларации | Инструкция по заполнению |
| 001 | Ставка налога – 13 процентов. |
| 002 | Ставится цифра 3 – иной доход |
| 010 | Размер полученного годовой дохода из прил. 1 стр. 070. |
| 030 | Годовой доход, подлежащий налогообложению – соответствует полю 010, если со всей суммы полученного дохода удержан НДФЛ. |
| 040 | Общая сумма вычетов – заполняется на основе прил. 7. |
| 060 | Налоговая база — разность дохода (стр. 030) и вычетов (стр. 040). |
| 070 | Налог, рассчитанный к уплате с налоговой базы — стр. 060 * ставку из стр. 001. |
| 080 | Удержанный и уплаченный годовой НДФЛ – берется из прил. 1 стр. 080 |
| 160 | Налог, который нужно вернуть из бюджета. |
Реализовать право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья налоговый резидент РФ может только один раз в жизни. Однако по объективным обстоятельствам использование данного права до его полного исчерпания может занимать несколько лет или вообще растянуться на долгие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). В этом случае прибегают к повторной подаче 3-НДФЛ с покупки квартиры. На это могут быть 3 основные причины (см. таблицу).
| № | Ситуация | Пояснение |
| 1 | Квартира стоила меньше 2 млн рублей | Это значит, что оставшаяся сумма вычета (Цены квартиры МИНУС 2 млн р.) автоматически перешла на неопределенные будущие налоговые периоды. Когда будет приобретено очередное жилье, можно воспользоваться остатком этого вычета. Для этого сдают в ИФНС повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры в последующем. Повторность здесь в том, что покупатель доиспользует тот же единственный вычет. |
| 2 | Небольшой официальный заработок покупателя | Экономическая суть в том, что перечисленного налоговым агентом в бюджет НДФЛ за год покупки квартиры не хватило, чтобы сразу вернуть всю положенную исходя из цены жилья сумму налога. В этом случае повторная декларация на налоговый вычет при покупке квартиры позволяет вернуть остальную сумму 13% налога. |
| 3 | В первичной декларации есть недочеты, ошибки и т. п. | Это чисто техническая причина, когда необходима повторная подача 3-НДФЛ с покупки квартиры. Несоответствия могут выявить как налоговики, так и сам покупатель жилья. |
Образец заполнения 3ндфл неработающему пенсионеру
При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан.
В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ. Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться. Ситуация № 1 Степанов в 2021 году купил однушку.
В июне 2021 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2021 году он может заявить НВ за 2021 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2021, 2021 и 2015 гг.
Ситуация № 2 Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше.
Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет.
Максимальный срок, по истечении которого человек теряет право получить налоговую льготу в связи с покупкой жилья, законодательно не установлен. Вычет по предыдущим годам в декларации может присутствовать до полного возврата всей суммы.
Если в период покупки у человека не было официального дохода, с которого выплачивался НДФЛ, выплата возмещения откладывается до момента его появления. Каких-либо ограничений по срокам первичного заявления о праве на вычет также не установлено.
Даже если человек имел доход, но по каким-либо причинам не заявлял вычет, он может сделать это спустя неограниченное время. Однако в этом случае он сможет получить выплату только в счет НДФЛ, удержанного за 3 года до обращения. Даже если жилье было куплено раньше, вернуть налог за больший срок не удастся.
Если этой суммы будет недостаточно для полной компенсации, выплата будет перенесена на следующие периоды.
Для обращения за другими типами вычетов установлен срок в 3 года без возможности переноса суммы с предыдущих лет. Поэтому если в отчетном периоде у налогоплательщика возникает право получить льготу нескольких видов, следует отдать предпочтение социальному и инвестиционному, а имущественный перенести на следующие годы.
Зачем нужна декларация по форме 3-НДФЛ
Все официально трудоустроенные и получающие доходы граждане обязуются уплачивать налоги. Подоходный налог имеет строго фиксированную ставку – 13%, при этом к категории дохода на основании нормативных актов относится не только заработная плата, а и:
- Полученный доход от сдачи в аренду жилых или коммерческих помещений;
- Получение ценного имущества от человека, с которым одариваемого не связывают кровные узы;
- Выигрыши в лотереи, полученная от операций с ценными бумагами прибыль и пр.
Во всех этих случаях требуется заполнять декларацию 3-НДФЛ, на основании чего с полученного человеком дохода будет списываться подоходный налог. Однако это не основная функция документа, декларация также используется в роли подтверждения налоговой базы для физического лица. Уже на основании нее можно рассчитывать на получение льгот и компенсаций.
Все плательщики НДФЛ в ряде ситуаций могут претендовать на получение вычета. Это не полностью вся уплаченная сумма налогов, а лишь часть подоходных отчислений в рамках календарного года.
В России действуют 6 вычетов, 4 из которых – самые востребованные среди населения:
- Стандартный (базовый). В числе его получателей – родители несовершеннолетних детей (в том числе их опекуны), военные, ветераны и инвалиды. Вычет по предыдущим годам в этом случае не предоставляется, выплата выдается ежемесячно;
- Имущественный. В этом случае есть два важных аспекта: лимит на стоимости купленного объекта равен 3 миллиона рублей и получить его можно только раз в жизни. Пока человеку не возместят положенные ему 390 тысяч, документы на вычет могут быть поданы несколько раз подряд;
- Профессиональный. Положен репетиторам, адвокатам и пр. представители профессий в этой отрасли. Эта категория вычетом тоже возмещается ежемесячно, поэтому переноса суммы за прошлые года здесь нет;
- Социальный. Льготу за потраченные на лечение или обучение своего близкого родственника или себя можно получать ежегодно, если сумма не превышает лимит в 120 000 рублей.
Чтобы оформить любой из этих вычетов, гражданин в обязательном порядке заполняет декларацию 3-НДФЛ.
Если нужно обновить паспортные данные
В случае, если объект жилой недвижимости приобретается по ипотеке, максимальная сумма для расчета имущественного вычета увеличивается до 3 млн. рублей, позволяя получить наличными средствами до 390 тысяч рублей.
Чтобы налоговая вернула нужную сумму налога, не отказала в предоставлении имущественного вычета, нужно провести правильный расчет остатка вычета и верно заполнить налоговую декларацию.
На мой взгляд, оптимальный вариант — первый, поскольку он позволяет заполнить декларацию 3-НДФЛ, не имея специального образования и с минимумом трудозатрат. Заполнение декларации онлайн займет не более 30 минут.
ФНС рассматривается обычно документы до трех месяцев, после чего принимает решение о возможности возврата подоходного налога.
При заполнении декларации онлайн попадаем на первую страницу, на которой необходимо указать номер налогового органа, в котором вы зарегистрированы, и ответить на вопросы о составлении декларации. Около каждого вопроса есть подсказки, которые помогут дать правильный ответ.
Заработная плата имеет код «2000». Впишите сумму годового дохода — по справке 2-НДФЛ. Внимание — если вы получаете вычеты за детей, вам придется добавлять построчно зарплату за каждый месяц.
В налоговом законодательстве не существует отдельных специальных правил, как заполнить декларацию повторно по покупке квартиры. Во всех случаях необходимо руководствоваться приказом Налоговой службы России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Им утверждены форма 3-НДФЛ, ее электронный формат и единые правила заполнения.
В итоге образец повторной 3-НДФЛ при покупке квартиры практически не отличается от подачи этой декларации на имущественный вычет по жилью впервые. Единственное, в Листе Д1 необходимо правильно:
- проставить год начала использования вычета (стр. 110) – это год, когда вы впервые от суммы купленной первой квартиры отняли 2 млн рублей и тем самым заявили вычет;
- указать остаток имущественного вычета из прошлой 3-НДФЛ на возврат налога (заметьте, что при ипотеке суммы приводят отдельно).
Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах
Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:
- часть, учтенная в предыдущих периодах;
- часть, заявленная к получению в текущем отчете;
- часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).
Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.
В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.
В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:
- п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».
Графа имущественный вычет за предыдущие годы
. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)
1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет
Далее добавляем в список объектов, недвижимость за которую вы хотите получить имущественный налоговый вычет.
2. Выбираем способ приобретения вашего имущества. Если купили квартиру на вторичном рынке в программе выбираем «договор купли-продажи», если в новом строящемся доме (долевое строительство или ДДУ) — отмечаем «Инвестирование» в 3-НДФЛ.
3. Затем нам нужно выбрать наименование объекта из выезжающего списка: это может быть квартира, дом, комната и т.д.
4. После этого выбираем признак налогоплательщика. Как правило, декларацию на имущественный вычет на квартиру заполняет собственник (как в нашем примере), но заявителем может быть и супруга собственника, родитель и т.д.
Далее вам нужно заполнить информацию о вашем недвижимом имуществе, согласно свидетельству о собственности. Если его нет под рукой вы можете узнать кадастровый номер для 3-НДФЛ, зная лишь адрес. Для этого необходимо перейти на сайт Росреестра и узнать кадастровый или условный номер всего в пару кликов.
Указываем дату регистрации права собственника на жилой дом, квартиру или комнату, эту дату вы также найдете в свидетельстве о собственности.
При необходимости также указываем даты всех документов, задействованных в вашем случае для получения имущественного вычета.
Ниже указываем стоимость объекта либо доли приобретенного вами имущества и проценты по кредитам, указанные в платежных документах при покупке недвижимости (о них отдельные разъяснения внизу страницы).
После заполнения всех граф выбираем кнопку просмотр декларации. Если все верно выводим файл на печать.
Если вы подаете декларацию не в первый раз вам необходимо заполнить поля вычет за предыдущие годы и сумма, переходящая с предыдущего года, для того чтобы узнать их вам поможет соответствующая статья.
Что касается окна вычет у налогового агента в отчетном году — то там нужно оставить 0, если работодатель не предоставлял вам никаких налоговых вычетов.
Декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета заполнена, как видите все просто.
Если вы не еще не заполняли предыдущие вкладки в программе:
О сроках подачи 3-НДФЛ для налогового вычета
Для физических лиц не установлено ограничений по срокам подачи декларации 3-НДФЛ для налогового вычета. Обязанность подать отчет до 30 апреля следующего года установлена лишь для тех, кто должен предоставить документ в силу закона по полученным в отчетном году доходам (для ИП на ОСНО, для лиц, продавших недвижимость или имущество, подпадающее под налогообложение и т.п.). Подать документы на вычеты можно в любое время, но если при этом еще и декларируется доход, то придется соблюдать установленный срок сдачи 3-НДФЛ.
Излишне уплаченный налог возвращается только за 3 последних года (п.7 ст. 78 НК РФ). Единственное исключение сделано для пенсионеров и только по имущественному вычету – они могут переносить остаток по вычету за покупку жилья на периоды, непосредственно предшествующие году покупки, но не более, чем на 3 года (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Поэтому составлять 3-НДФЛ для получения налогового вычета, как правило, имеет смысл лишь за 3 предшествующих года. За более ранние периоды документы примут, но переплату по налогу не вернут.
Вычет за предыдущие года декларации
В предисловии упоминалось, что понятие имеет отношение к имущественному возврату – вычету налога на доходы при строительстве или покупке жилья. Это значит, что любой плательщик НДФЛ имеет право на возврат тринадцати процентов с затраченных на улучшение жилищных условий денежных средств. Налог возвращается при обретении человеком дома или коттеджа, а также земельного участка под жилое строение, квартиры или комнаты, а также доли во всех перечисленных объектах.
Напомним, что все официально трудоустроенные граждане, работающие на территории нашей страны, обязаны законодательством отчислять в государственную казну часть трудовых и иных доходов. Как правило, удерживает и перечисляет эти средства сам работодатель, находящийся в статусе налогового агента для наёмных сотрудников. Впрочем, с нетрудовых доходов – выигрышей, дивидендов, денег от субаренды или аренды, граждане платят НДФЛ самолично.
На какую сумму можно рассчитывать?
Для резидентов России подоходная ставка составляет 13%, для нерезидентов – 30%. Отметим, что первыми считаются лица, подряд проживающие в стране 183 дня в течение двенадцати месяцев. Отлучаться на полгода, не теряя статуса, позволительно для лечения, обучения или работы на морских месторождениях нефти. На годовой срок могут выезжать из страны сотрудники силовых и властных структур, представители органов местного самоуправления — по долгу службы.
Предлагаем ознакомиться: Срок возврата денежных средств из налоговой
Вернёмся к изучаемому вопросу. Все плательщики НДФЛ в ряде жизненных ситуаций могут претендовать на возврат денежных средств. Не всех затраченных, а лишь части меньшей или равной уплаченным подоходным отчислениям за год. По закону на территории России действуют шесть налоговых вычетов, четыре из которых считаются самыми популярными.
Таблица 1. Разновидность налоговых вычетов
| Вычет | Расшифровка |
| Стандартный | Полагаются родителям, имеющим детей, в том числе приёмных или опекаемых. Льгота рассчитана на несовершеннолетних отпрысков, а также студентов очной формы до наступления их 24-летия. Этот тип льготы имеет распространение на ветеранов, героев Союза и страны, блокадников, «чернобыльцев», освобождённых узников концлагерей, военных, инвалидов и людей, страдающих рядом заболеваний. Вычета по предыдущим годам не существует – стандартная льгота «поставляется» гражданам ежемесячно. |
| Имущественный | Мы уже упоминали, что вычет полагается всем без исключения плательщикам НДФЛ, считающихся резидентами России. Существует два ограничения по вычету. Во-первых, лимит на стоимость недвижимости составляет два миллиона рублей (максимальный возврат – 260 тысяч рублей) при оплате жилья собственными деньгами и три миллиона рублей (максимум – 390 тысяч рублей возврата) при ипотеке. Во-вторых, возврат можно получить один раз в жизни. То есть, человек может приобретать жильё и получать с его стоимости тринадцать процентов, пока не завершится лимитированная цифра. |
| Профессиональный | Из названия ясно, что профессиональный тип вычета полагается представителям конкретных специальностей или людям с нюансами в трудовой деятельности. Сюда входят авторы и наследники значимых культурных произведений, вторым порядком — частнопрактикующие лица. К последним относят репетиторов, народных целителей, адвокатов, детективов и подобное. Профессиональные вычеты не переносятся, так как полагаются плательщикам каждый месяц. |
| Социальный | Социальные вычеты полагаются плательщикам, потратившимся на поддержание здоровья или получение новых знаний для себя или близких родственников. Льготу позволяется возвратить за лечение или покупку фармацевтических препаратов, получение образования, а также оплату страхования, пенсионные взносы или благотворительность. Социальные возвраты лимитируются ста двадцатью тысячами рублей и не переносятся на последующие годы. Но, к примеру, возврат за лечение можно совершать каждый год. |
В представленном материале мы обсуждаем, как пройти эту бюрократическую процедуру и задействовать право получения денежного вычета на детей.
Откуда взялся вычет по предыдущим годам?
Напомним — максимум при получении имущественного вычета без использования заёмных денег – 260 000 рублей (тринадцать процентов от двух миллионов российских рублей). Мы помним, что нельзя разово получить большие средства, чем внесено за год в государственную казну в счёт налогов.
Посчитаем на примере. Евгений Александрович Щукин получает ежемесячно 25 000 рублей или триста тысяч ежегодно. То есть, за год он отчислит 39 тысяч рублей в качестве налога на трудовые доходы (тринадцать процентов от трёхсот тысяч рублей). После сравним две цифры – лимит на возврат в сумме 260 тысяч рублей и уплаченные налоги в сумме 39 тысяч рублей.
X. Порядок заполнения Листа Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимости» формы Декларации 3-НДФЛ.
10.1. Лист Д1 справки по форме 3-НДФЛ должны заполнять физлица — налоговые резиденты РФ.
10.2. На Листе Д1 рассчитываются имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объекта/объектов недвижимости, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ.
10.3. Если налогоплательщиком по Декларации 3-НДФЛ заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, которые связаны с приобретением/строительством нескольких (разных) объектов недвижимости, тогда нужно заполнить соответствующее число страниц Листа Д1 справки по форме 3-НДФЛ, которые будут нести в себе информацию об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При чем, расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в таком случае отражается только на последней странице основываясь на суммах значений пунктов 1 Листов Д1.